При нынешней налоговой системе целесообразно сосредоточиться на внешнеэкономических сделках, так как вывод капитала за рубеж приводит к потерям, как минимум сопоставимым с внутренними налоговыми потерями, отмечает компания КПМГ.
"По итогам 2014 г. отток капитала из России составил $152 млрд, по предварительной оценке ЦБ РФ, увеличившись в 2,5 раза с 2013 г. в связи с введенными санкциями и падающими ценами на нефть. Причем половина средств выводится из РФ в страны с льготной системой налогообложения", - подчеркивает КПМГ.
Один из основных путей вывода капитала за границу - снижение прибыли российских компаний. Один из способов накопления прибыли за рубежом - занижение цен на экспортные товары и услуги в страны с льготной системой налогообложения или завышение цен импорта, отмечает КПМГ.
"Например, в 2013 г. Россия из Нидерландов получила ядерные реакторы и прочее оборудование на $1 млрд при фактической отгрузке товаров на $170 млн. Это могло привести к занижению налогооблагаемой базы компаний на $904 млн", - поясняет КПМГ.
Существует общий мировой тренд по снижению ставок налога на доходы корпораций с 32,6% до 25,3% и НДФЛ - с 46,5% до 43,3% при одновременном повышении ставок налогов на потребление (НДС) с 18% до 19,1% (в среднем по ОЭСР).
Общая тенденция по изменению структуры налогов и их уменьшению привела к "общему росту по отношению к ВВП на 8,7% в среднем по ОЭСР за последние 46 лет, достигшему 34,1% в 2011 г.".
Доходы российского бизнеса вкладывают в капитал компаний в странах с льготной системой налогообложения и возвращают в Россию в виде займов. Выплаты процентов по займам также занижают прибыль компаний.
"На страны с льготным режимом налогообложения приходится 75% инвестиций в России, что говорит о фактическом реинвестировании российского капитала. Хотя на внутренние сделки приходится 80% рынка слияний и поглощений, половина из них структурирована с использованием иностранных компаний.
50% дивидендов российского бизнеса выплачиваются иностранным компаниям, преимущественно зарегистрированным в странах с льготным режимом налогообложения. Всего в 2013 г. российские компании выплатили 41 млрд руб. дивидендов.
Половина внешнего долга российских компаний ($44 млрд) в 2013 г. была привлечена из стран с льготным режимом налогообложения. 40% всех внешних заимствований частного сектора (~$212 млрд) приходится на компании, которые попали под санкции и соответственно вынуждены искать альтернативные пути заимствований", - поясняет КПМГ.
КПМГ - международная сеть компаний, предоставляющих аудиторские, налоговые и консультационные услуги. В офисах КПМГ в 155 странах работают более 155 тыс. сотрудников. Независимые фирмы - члены сети КПМГ входят в ассоциацию KPMG International Cooperative (KPMG International), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Каждая фирма является независимым юридическим лицом.
В России КПМГ работает более 20 лет. В течение последних лет КПМГ в России и СНГ является самым быстрорастущим подразделением компании в мире. В России и странах СНГ работают более 4 тыс. специалистов в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Казани, Красноярске, Перми, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Ростове-на-Дону, Алматы, Астане, Атырау, Бишкеке, Киеве, Львове, Ереване, Тбилиси и Баку.
