“Черные списки” стали инструментом налоговой дипломатии с тех пор, как в конце 1990-х гг. началось скоординированное международное давление на государства или территории, предоставляющие льготный налоговый режим или не предусматривающие раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций.
В самый первый список "нарушителей", составленный международной организацией по борьбе с отмыванием денег, помимо других была включена Панама.
Возмущенная латиноамериканская страна пригрозила имеющимся у нее единственным оружием - каналом - и быстро была исключена из списка, после того как некоторые западные правительства испугались, что их компании могут потерять инжиниринговые контракты.
Заниматься политикой через "черные списки" не менее популярно и сегодня. Стремление публично назвать и пристыдить резко усилилось в посткризисный период жесткой экономии.
Самый последний подобный список, опубликованный Евросоюзом в июне, включает 30 стран ("грязная тридцатка"), которые, с точки зрения ЕС, "не сотрудничают" по налоговым вопросам.
"Виновники" уже выразили свое возмущение. Далекий от тщательного анализа всех фактов "черный список" автоматически составляется на основе национальных списков: в него входит любая страна, которая упоминается у десяти или более членов ЕС.
Подобный метод многие называют произвольным и политизированным, так как у каждой страны ЕС различные критерии для включения в "позорный" список: некоторые члены считают сам факт низких налогов основанием для этой процедуры, в то время как у других вызывает подозрение любая банковская секретность и непрозрачность.
Наиболее активными борцами с "налоговыми гаванями" являются, как это не покажется странным, три прибалтийские страны и Болгария. При этом Германия и Великобритания среди тех, кто не выдвинул никого в "черный список", отмечает британский журнал The Economist.
Хуже всего то, что обнаруженные при составлении списка ошибки остаются неисправленными, несмотря на их указание. Гернси (небольшой остров-государство в проливе Ла-Манш) попал в список десяти членов ЕС, среди которых Польша.
Однако у Варшавы проблемы не с Гернси, а с соседним островом-государством Сарк. Правительство Гернси заявило еще до публикации списка, что не имеет юридического контроля над Сарком в налоговых вопросах. Однако это было проигнорировано чиновниками ЕС.
Список также не соответствует фактам. Взять, к примеру, Науру и Ниуэ (два микрогосударства в Тихом океане), которые имели сомнительные банки в прошлом, но все они были закрыты еще 10 лет назад под международным давлением.
Сегодня в Науру работает единственная финансовая организация - отделение Western Union, утверждает группа по борьбе с легализацией преступных доходов. Финансовый сектор Ниуэне не намного больше: в стране функционирует два офиса Western Union и один коммерческий банк.
"Трудно представить, чтобы в подобных местах проворачивались сложные схемы по уклонению от уплаты налогов", - говорит эксперт по офшорным финансам Университета Гриффис Джейсон Шарман.
Несмотря на то что "черные списки" не вызывают большого доверия у налоговых специалистов, они имеют значение. Они влияют на общественное мнение и дают неправительственным организациям формальное основание для наказания "нарушителей".
Включение в список негативно отражается не только на репутации. Эта информация добавляется в компьютерную программу коммерческих рисков, заставляя использующую ее банки сводить до минимума бизнес со страной из "черного списка".
Мало кто захочет открыть новое отделение в государстве, которое считается финансовым изгоем.
Европейская комиссия в ответ на критику заявляет, что её список не должен рассматриваться как основной “черный список”, так как перечень из 30 стран - простая консолидация национальных списков.
Подобное заявление, по меньшей мере, лицемерие: сами чиновники называют его как “пан европейским списком”.
Один чиновник заявил, что список уже приносит положительный эффект: офшорные центры теперь с большим желанием сотрудничают с малыми государствами ЕС, которые включили их в “черный список”.
Вместе с тем, по мере усиления критики Брюссель начинает смягчать свою позицию. На встрече с 30 странами из “черного списка” в июле он согласился добавить разъяснение к тем, кто “сделал определенные шаги по соответствию новым стандартам налоговой прозрачности” - хотя неясно, если это поможет снять характеристику “отказывающихся от кооперации”.
