Счетная палата (СП) проверила работу органов и агентов валютного контроля на предмет соблюдения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.
СП выявила нарушения и сделала вывод, что законодательство не обеспечивает полноценный валютный контроль и не пресекает незаконный вывод капиталов из России.
СП направила в правительство предложения по совершенствованию валютного контроля.
СП проверила работу Федеральной таможенной службы (ФТС), Санкт-Петербургской таможни Северо-западного таможенного управления, Белгородской таможни Центрального таможенного управления, Федеральной налоговой службы и Банка России.
Установлено, что ответственность за нарушения валютного контроля не соответствует тяжести совершенного правонарушения и способствует дальнейшему выводу капиталов.
По данным ФТС, импортно-экспортные сделки позволили незаконно вывести из страны в 2013-2015 гг.. 1,2 трлн руб.
ФТС возбудила и передала в Росфиннадзор 17374 дела об административных правонарушениях валютного контроля и валютного регулирования. В итоге Росфиннадзор наложил на ряд участников внешнеэкономической деятельности штрафы в размере 663,4 млрд руб.
По постановлениям Росфиннадзора в бюджет взыскано около 3 млн руб. (0,0005% суммы выявленных нарушений), то есть почти все постановления по делам об административных правонарушениях, переданные на исполнение в Федеральную службу судебных приставов (ФССП), окончены без взыскания.
СП установила, что в 2013-2015 гг.. увеличилось количество выявленных нарушений валютного законодательства с истекшим сроком давности привлечения к административной ответственности, в ходе расследования которых дела не возбуждали или прекращали. "Количество таких дел ежегодно заметно растет. Так, в 2013 г. такие случаи составляли лишь 7,4% всех выявленных нарушений валютного законодательства по незаконному выводу капитала, в 2014 г. - 15,6%, в 2015 г. - 33,2%, в I квартале 2016 г. - 25%", - заявил аудитор СП Сергей Штогрин.
СП отметила лишь незначительное количество проверок соблюдения валютного законодательства. В частности, в 2013 г. ФТС провела лишь 5407 проверок в отношении предполагаемых нарушений валютного контроля (6% к общему количеству закрытых паспортов сделок), в 2014 г. - 5326 проверок (5,6%), в 2015 г. - 4492 проверки (4,1%).
В 2013 г. по уголовным делам по ст. 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации" и ст. 193.1 "Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов" УК РФ осуждены три человека, в 2014 г. - также три человека, в 2015 г. - восемь человек, при этом шесть человек освобождены по амнистии.
СП установила, что часть задолженности, взысканной таможенными органами в принудительном порядке, возвращена участникам ВЭД.
В среднем 10% от взысканной таможней задолженности возвращается участникам ВЭД как неправомерно взысканные средства, вследствие чего сохраняются риски обращения участников ВЭД в судебные инстанции для получения компенсационных выплат, что в может повлечь дополнительные расходы бюджета, подчеркивает СП.
Судебная практика ФТС по спорам, связанным с возвратом участникам ВЭД излишне взысканных таможенных пошлин, налогов, а также уплатой процентов по излишне взысканным таможенным пошлинам и налогам, показала, что ФТС в 2013 г. по решению судов вернула участикам ВЭД 1,7 млрд руб. (85,5%) из оспоренных взысканных сумм в размере 2 млрд руб. В 2014 г. участники ВЭД оспорили 1,1 млрд руб., им вернули 875 млн руб. (77%), в 2015 г. оспорено 1,5 млрд руб., возвращено 1,1 млрд руб. (74,8%).
В связи с этим СП отметила недостаточную работу ФТС в части установления оснований для взимания таможенных платежей, низкое качество подготовки документов по защите интересов ФТС в суде, а также отсутствие личной ответственности должностных лиц ФТС за подготовку материалов к судебным разбирательствам.
Почти все действия недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности, приводящие к нарушениям валютного законодательства, совершены с использованием организаций, создаваемых в целях вывода капитала.
"Незначительный размер уставного капитала, установленный для основной группы хозяйственных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, в сумме 10 тыс. руб. позволяет одному физическому лицу регистрировать практически неограниченное число юридических лиц, и, накопив задолженность в одном хозяйственном обществе, переходить в другой регион или начинать внешнеэкономическую деятельность с использованием иного юридического лица. При этом учредитель несет ответственность только в размере уставного капитала", - подчеркивает СП.
Например, выявлен факт учреждения предпринимателем 1243 организаций, что позволило этому предпринимателю в 2013-2016 гг.. незаконно вывести из России 522,5 млн руб.
В целом, работу органов исполнительной власти по предотвращению вывода капитала за рубеж нельзя назвать эффективной, поясняет СП.
Закон предусматривает ответственность за перевод денег на банковские счета нерезидентов с представлением банкам документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основании, цели и назначении перевода. Уголовным кодексом за такое деяние предусмотрен, в частности, штраф в размере 200-500 тыс. руб.
"Такие суммы штрафа не компенсируют последствий вредных деяний, так как не увязаны с суммами допущенных правонарушений. Проведенный анализ работы ФТС России по направлению валютного контроля показал, что средний за год размер суммы наложенного взыскания за правонарушения по невозврату денежных средств с использованием поддельных документов, подтверждающих ввоз товаров на территорию Российской Федерации, составляет 478,6 млн руб.", - заключает СП.
