Как заплатить налоги по сделкам с ценными бумагами?

Вы совершали сделки с ценными бумагами казахстанских и иностранных эмитентов? В большинстве случаев вам придется заплатить налоги. Это касается и резидентов, и нерезидентов РК, торгующих как на местном рынке, так и на зарубежных биржах.

Как во всем этом разобраться? За консультациями мы обратились в Ассоциацию «Налоги Казахстана». Эксперт Татьяна Тюлекбаева поделилась тонкостями налогового законодательства Казахстана.

Самое главное условие, чтобы у вас появилась обязанность уплатить налог на инвестиционный доход – получение этого самого дохода в текущем налоговом периоде.

Что является инвестиционным доходом?

• дивиденды по акциям;

• вознаграждения по облигациям (купонные выплаты);

• доход от прироста стоимости активов.

Когда нужно платить налог на прирост стоимости ценных бумаг?

Только в том случае, если вы продали активы дороже, чем купили. Соответственно, с убыточных сделок платить ничего не нужно. Прирост стоимости — это выраженная в тенге разница между стоимостью акций на момент продажи и на момент покупки.

В Казахстане ставки налогов на доходы с инвестиций зависят от торговой площадки и брокера, через которого совершаются операции на фондовом рынке.

1. По сделкам на биржах KASE и AIX

Если инвестиционный доход получен от активов казахстанских и иностранных компаний-эмитентов, то налог платить не нужно ни с купонов и дивидендов, ни с прироста стоимости.

Правда, с 1 января 2023 года дивиденды обложат налогом 10%, о чем мы уже писали. Не платить можно будет при выполнении следующих условий:

• объем сделок — не менее 25 млн тенге за месяц;

• количество сделок — не менее 50 за месяц.

Кроме того, у нерезидентов Казахстана возникает обязанность уплатить налоги и в собственной стране. Например, хотя в Казахстане действуют налоговые льготы на инвестдоход, инвестор из РФ должен заплатить в российский бюджет НДФЛ по ставке 13%.

2. По сделкам на других казахстанских биржах

а) для резидентов Казахстана

Если инвестиционный доход получен от активов казахстанских и иностранных компаний-эмитентов, то ставки налога следующие:

• на дивиденды — 5%, начиная с 01.01.2023 года — 10%;

• на купоны — не облагается;

• на прирост стоимости ценной бумаги — 10%.

Однако налог с дивидендов не взимается, если:

• на день их начисления налогоплательщик владеет акциями, по которым дивиденды выплачиваются более 3 лет;

• компания-эмитент (резидент РК), выплачивающая дивиденды, не является недропользователем;

• акционеры компании-эмитента (резидента РК), являющейся недропользователем и выплачивающей дивиденды, на день их выплаты владеют не более 50% уставного капитала.

б) для нерезидентов Казахстана

Здесь многое зависит от того, является ли казахстанская или иностранная компания-эмитент ценной бумаги, по которой вы получили инвестдоход, участником международного технологического парка “Astana Hub”.

Если не является, то ставки налога с дивидендов, купонов и прироста стоимости — 15%. Если является, то 5%.

3. Налоги на инвестиции по сделкам на иностранных биржах (в т.ч. через онлайн-биржи Interactive Brokers или TD Ameritrade)

Если инвестор торгует на иностранных биржах, то у него возникает налоговое обязательство как у себя в стране, так и в стране получения дохода. Поэтому для исключения двойного налогообложения большинство стран заключают друг с другом соглашения.

а) налогообложение при торговле активами стран, с которыми Казахстан подписал соглашение

Например, такие договоренности есть между Казахстаном и США Это уменьшает размер налога в Штатах, а в Казахстане его можно вообще не платить налог. Однако для этого надо подписать форму W-8ben и предоставить в налоговые органы нашей страны форму 1042-S от американского брокера.

Если все это сделано, то ставки будут следующими:

• на дивиденды: в РК — не облагается, в США — 15%;

• на купоны: в РК — не облагается, в США — 10%;

• налог на прирост стоимости ценной бумаги: в РК — 10%, в США — не облагается.

б) если соглашение не подписано, налоги в РК будут такие:

• на дивиденды — 5%;

• на купоны — не облагается;

• на прирост стоимости ценной бумаги — 10%.

Эти же ставки будут применены, если инвестор не предоставил в налоговые органы Казахстана форму 1042-S при торговле активами стран, с которыми соглашение подписано.

в) если страна налогообложения — офшорная

В этом случае доходом от прироста стоимости ценной бумаги будет считаться сама стоимость продажи. Например, вы купили акцию за $100, а продали за $150. Налогом обложат не разницу в $50, а цену продажи — $150.

В каких случаях нужно декларировать свой инвестиционный доход?

Если вы получили его от сделок на биржах KASE и AIX, декларировать не нужно. А вот во всех остальных случаях инвестору придется самостоятельно заполнить налоговую форму 240 и предоставить ее в налоговые органы, не забывая про сроки. Например, инвестиционный доход, полученный за 2022 год, надо задекларировать до 31 марта 2023 года, а оплатить налоги — до 10 апреля 2023 года.

Аналитик Жанетта Махамбетова, редактор Никита Марычев

InvestFuture.ru

Оцените материал: