Госдума приняла в первом чтении поправки по ИИС третьего типа. Конец близок: обсуждения, которые идут аж с 2020 года, вот-вот завершатся, и законопроект вступит в силу.
Нам, частным инвесторам, печалиться или радоваться? Новый тип счета — это капкан для россиян или новая фича?
Сейчас мы поделимся с вами всей известной на сегодняшний день информацией, поговорим об особенностях третьего ИИС, раскроем все плюсы и минусы, обсудим, чем он отличается от двух других типов. Ответим на животрепещущие вопросы: в каком случае использовать его выгодно и стоит ли бежать открывать до нового года ИИС-1 и ИИС-2?
Подробнее смотрите на YouTube:
Важно подчеркнуть, что ИИС-1 и 2 вы можете открыть исключительно до конца этого года. Условия по уже открытым ИИС власти обещают оставить без изменений.
Третий тип заменит старые счета (будем называть их так для простоты) с 1 января 2024 года, после того, как законопроект пройдет следующие этапы одобрения Госдумой, Советом Федерации и президентом.
Глобальных изменений на этих этапах, скорее всего, не предвидится. Так что уже можно сказать “прощай” старым добрым трехлетним льготам.
Что за зверь ИИС-3?
Главное условие для использования ИИС-3 — у вас не должно быть открытых счетов 1-го и 2-го типов. Напомним, что они из себя представляют.
Любой индивидуальный инвестиционный счет (или ИИС) обладает специальными налоговыми льготами, недоступными на обычном брокерском счете. Тип вычета А, или 1, позволяет получить до 13% налоговый вычет от суммы годового пополнения, но не более 52 тыс. рублей. А для тех, чей доход свыше ₽5 млн — все 15%. Главное, чтобы хватило уплаченного вами НДФЛ.
Если вы открыли ИИС в этом году и пополнили на 100 000 рублей, то вычет в 13 тыс. рублей вы сможете получить уже в следующем году. При условии, что заплатили государству налоги за 2023 год.
А если вы оформляете тип вычета Б (или 2), то можете не платить налог на купоны и доходы от сделок по счету. Большой плюс для обоих счетов — наличие отложенного налогового периода.
* Налоги с ИИС списываются только при закрытии счета.
Но чтобы получить такие привилегии, нужно пополнить ИИС и совершать на нем сделки с биржевыми инструментами в течение 3 лет, не меньше. Пополнять счет можно, а вот забирать деньги обратно, не потеряв льготы, нельзя. Иначе придется все вернуть.
- ИИС должен быть открыт минимум 3 года. Можно больше, меньше — нет. Если закрыть раньше, то инвестор потеряет льготу;
- за эти 3 года ИИС можно пополнять, но забрать внесенные средства нельзя. Их можно вывести, только закрыв счет, потеряв льготу и заплатив за это штраф.
Пользоваться ИИС вместо обычного счета достаточно выгодно, даже если покупать самые консервативные инструменты. Особенно привлекательным он выглядит в период низкой ключевой ставки. Тогда вычет в 13% от суммы пополнений — очень даже вкусно. Однако сейчас, при ставке в 15% мы скептически смотрим на этот инструмент.
Под консервативными инструментами мы понимаем ОФЗ или фонды ликвидности. Последние, кстати, дают доходность примерно на уровне ключевой ставки и в текущих условиях выглядят интереснее вкладов. Но обязательно обращайте внимание на комиссии в этом случае.
Итак, если пользоваться первым типом, то результат будет складываться из доходности ваших активов +13% налоговой льготы. На графике как раз видно, какой доход вы бы получили, если бы ежегодно пополняли на 400 тыс. обычный счет или ИИС. Реинвестирование и 52 тыс. полученного вычета не учитывались. С ними увеличить результат можно еще больше.
В отличие от вычета первого типа, льгота по второму ИИС не гарантирована. так как напрямую зависит от доходности ваших инвестиций. Если дохода нет, то нет и налога. А значит, нет и льготы. Но этот тип вычета выбирают те, кто не платит НДФЛ. А это самозанятые, ИП на спецрежимах, безработные. Также такой тип подходит опытным инвесторам, чья прибыль по инвестициям превышает 400 тысяч рублей.
Несмотря на то, что условия по ИИС-1 и ИИС-2 достаточно привлекательные, суммарно их открыто на текущий момент всего 5,6 млн. Если отбросить пустые счета, то останется только 2 млн людей, которые реально сейчас пользуются льготами по ИИС. Это очень-очень мало, всего 3% от всей численности россиян трудоспособного возраста.
И при таких вот обстоятельствах государство с 1 января 2024 года решает остановить возможность открывать ИИС 1 и 2 типов и ввести ИИС-3. Для чего? Власти заинтересованы, чтобы мы инвестировали в российский рынок дольше и больше. А еще, возможно, потому что многие начали хитрить и держать ИИС пустым до конца срока, а в последние месяцы пополнять на 400 тыс. и получать налоговый вычет.
В чем минусы ИИС-3?
Главный недостаток — это срок. Сначала его поднимут до 5 лет, а далее ежегодно он будет расти на один год, пока не достигнет 10 лет.
- с 2024 по 2026 годы минимальный срок по ИИС-3 будет 5 лет;
- с 2027 года — 6 лет;
- с 2028 — 7 лет;
- с 2029 года — 8 лет;
- с 2030 года — 9 лет;
- далее — 10 лет.
Даже несмотря на постепенное повышение, 5 лет для многих россиян — срок, мягко говоря, немаленький. Чтобы инвестировать деньги на таком длинном горизонте без возможности их снять, надо как минимум крепко стоять на ногах, быть уверенным в стабильности своих доходов и будущих планов. В последние 2 года строить такие планы все сложнее. Если уж на 3 года люди неохотно инвестировали через льготные счета, то срок в 5-10 лет отталкивает еще больше. Госорганы, предвидя такой негатив, оставили-таки целых две лазейки. Спойлер: ситуацию они не особо меняют.
Первая возможность скосить срок заключается в том, что законодатели добавили случай, когда деньги можно будет снять до окончания срока без потери льготы. Напомню, что ИИС-1 и ИИС-2 такого не предполагают. И это — оплата дорогостоящего лечения. Брокер по поручению инвестора сам будет направлять деньги в медицинскую организацию.
В начале рассмотрения законопроекта список случаев звучал куда шире: “при возникновении у владельца счета трудных жизненных ситуаций”. Но госорганы решили ограничиться только одним пунктом. Это печально.
Другая лазейка заключается в следующем. ИИС первого и второго типа могут быть трансформированы в третий ИИС. При этом их сроки будут зачтены, но не больше 3 лет. Для этого необходимо подать специальное заявление. Если заявление о трансформации подано внутри года, такой «трансформированный» ИИС-3 будет считаться открытым с 1 января того же года. Переход будет добровольным, то есть те инвесторы, которые не захотят переходить на ИИС-3, просто продолжат пользоваться ИИС-1 или ИИС-2 в обычном режиме.
Рассмотрим на примерах.
1. У Феди был ИИС второго типа, открытый в декабре 2019 года. В декабре 2023 года его счету исполняется 4 года. В 2024 он решает трансформировать свой старый ИИС в ИИС-3. Теперь срок по новому счету у него составит 2 года вместо 5 лет (так как максимально можно зачесть не больше 3 лет).
2. У Даши был ИИС первого типа, открытый в январе 2022 года. В январе 2024 года ему исполнилось 2 года. В том же году Даша решила преобразовать его в третий ИИС. Срок по новому счету = 5 лет - 2 года = 3 года. То есть, чтобы не потерять льготы, Даша должна будет держать и не закрывать счет еще 3 года. И только в 2026 она сможет закрыть свой счет.
В чем плюсы ИИС-3?
Основное достоинство третьего ИИС — это, конечно, его льготы. Счет будет совмещать в себе оба типа вычета: как по НДФЛ, так и с дохода по операциям. Фактически 1 и 2 тип объединяются в один счет. При этом максимальный налоговый вычет останется в прежнем размере — 13% или 15% от ₽400 тыс. А по истечении срока ИИС доходы от инвестиций до 30 млн рублей освободят от НДФЛ.
Если мы попробуем изобразить доходность по счету при вложении в самый консервативный инструмент, ОФЗ, на разных типах ИИС, то получим следующее:
Льгот больше — доходность выше. К тому же, нет лимитов на пополнение.
Важно. На иностранные ценные бумаги льготы не распространяются. Исключение составляют активы стран ЕАЭС. Но учитывая блокировки на СПБ биржу, оно нам и не надо.
Еще один плюс. Одновременно можно иметь до трех счетов нового типа у разных брокеров. Это позволит открывать счета на разные суммы, в разные периоды, на разные цели и инструменты. Другими словами, адаптировать каждый счет под необходимую стратегию. Как вариант, можно разбить сумму на 3 части только для того, чтобы обезопасить себя от возможных чрезвычайных ситуаций, при которых деньги могут понадобиться досрочно. В этом случае мы потеряем льготу только по одному счету.
Напомним, что держать два старых ИИС больше одного месяца одновременно — значит лишиться всех льгот, если, конечно, это не задвоение. Помните прошлогоднюю чехарду с санкционными брокерами? Законодатели тоже помнят, поэтому тут они это учли и просто разрешили иметь несколько счетов.
Ну и к последнему достоинству мы причислили возможность покупать на счет новые инструменты — открытые паевые инвестиционные фонды. Эта поправка рассматривается Госдумой отдельно, так как относится уже к другому закону. Если ее примут, то инвестор получит возможность открывать льготный счет через доверительное управление для покупки ОПИФов. Несмотря на то, что это инструмент неоднозначный, расширение возможностей для инвесторов мы рассматриваем как положительное явление.
Когда стоит и не стоит рассматривать открытие ИИС-3?
Как же выгодно воспользоваться счетом третьего типа?
Допустим, вашему старому ИИС 2-3 года. Но деньги выводить вы не планируете. Вы можете трансформировать его в ИИС-3 и зачесть по нему срок. В этом случае вы получите те самые максимальные льготы на комфортном горизонте.
Следующая ситуация. Можно подстелить себе соломку, разбив инвестиции на небольшие суммы и распределив их по 3 новым счетам, при условии что 5 лет для вас — это ок. Тогда чрезвычайная ситуация в виде денежной нужды не лишит вас всех льгот.
А кому же точно не стоит открыть новый льготный счет? Мы нашли как минимум три таких случая.
1. Ваше финансовое положение нестабильно или вы не сформировали достаточную подушку безопасности.
2. Вы не верите в российскую экономику или видите для нее высокие риски.
3. Вы не доверяете бирже или потеряли к ней всякий интерес.
А стоит ли открывать льготный счет старого типа до нового года?
Ноябрь и декабрь — возможность запрыгнуть в последний вагон: выбрать брокера, открыть ИИС-1 и ИИС-2 и получить льготы на сроке от 3 лет. Мы рекомендуем этим воспользоваться. Вы можете открыть счет, но не пополнять его и следить за развитием событий. Далее вы для себя решите, стоит ли его оставлять и какой тип вычета выбрать. В любом случае, если что, пустой счет можно закрыть в любой момент.
Заключение
ИИС третьего типа — это смелая попытка государства привлечь инвестиции на долгий срок и на большие суммы. Именно поэтому сняты ограничения на пополнения. Для чего?
1. Власть очень хочет поддержать российский фондовый рынок и его профучастников.
2. Это некая стерилизация свободных денег населения на несколько лет.
3. Желание приучить людей к долгосрочным инвестициям. Ведь социальных гарантий все меньше, пенсионный возраст все выше. Вот государство и учит граждан копеечку на старость откладывать самостоятельно, чтобы потом уверенно свернуть пенсионную программу.
Будут ли эти меры эффективны? Неизвестно. Никто не знает, какие реформы последуют дальше. Возможно у людей просто не останется выбора. Уверенность, с которой законодатели продвигают десятилетний срок после не слишком удачной попытки сподвигнуть людей инвестировать через ИИС-1 и ИИС-2, пугает.
Но пока у нас есть выбор. А значит инвесторам стоит хорошенько подумать обо всех плюсах и минусах третьего ИИС и соизмерить их со своей стратегий. Кому-то, возможно, такой льготный счет вполне подойдет уже сейчас.
Ряд вопросов еще остается. Например, пока непонятно, как открыть новый счет, какое заявление написать, чтобы трансформировать старый, какая конкретно будет процедура, если деньги понадобится снять на лечение и, вообще, какое лечение можно назвать дорогостоящим?
