В России поменяют налоговую систему. Какими будут новые налоги?
Минфин внес в правительство целый пакет поправок, которые касаются изменения налоговой системы. Предполагается, что Госдума примет его до 5 августа, а в силу они вступят уже первого января следующего года. По содержанию пакета можно сразу сказать, что большинство прогнозов не сбылось. Давайте посмотрим, какие ставки и новые правила нам предлагает главное финансовое ведомство.
НДФЛ
Привычная нам двуступенчатая система налога на доходы физлиц уходит в прошлое. Теперь ступеней будет пять. Первая – 13%. Платить по этой ставке будут те, у кого заработок меньше 200 тысяч в месяц, или 2,4 млн в год. Этот порог, безусловно, выше, чем мог бы быть. В Госдуме вообще предлагали увеличивать ставку при доходе от 150 тысяч в месяц.
Зарплаты больше первого лимита, но меньше 5 млн в год, будут облагаться уже 15-процентным НДФЛ. Ту ступень, которая у нас была для богачей, теперь сдвинули вниз почти в два раза.
Далее идет ставка в 18%. Она для тех, чей годовой заработок – от 5 млн до 20 млн. Тем, кто получает от 20-50 млн, придется заплатить двадцать процентов. Ну а все, что выше – уже 22%.
При этом повышенной ставкой облагается не весь доход, а только та его часть, которая превышает эти пороги. То есть, если вы зарабатываете ровно 2,5 млн в год, то 15-процентный НДФЛ будет только на 100 тысяч рублей. Остальные 2,4 млн облагаются 13-процентным налогом.
Такая многоступенчатая шкала уже вызвала бурную реакцию и среди экономистов, и среди чиновников. С одной стороны, власти говорят, что изменения коснутся только 3% работающих россиян. Лишь 2 млн наших граждан зарабатывают более 200 тысяч в месяц. А потому отдельные эксперты считают, что изменения оказались довольно мягкими.
Многие сходятся во мнении, что сильнее всех изменения прочувствуют на себе представители среднего класса. Такой точки зрения придерживаются даже некоторые депутаты Госдумы. Есть ощущение, что под 15-процентную ставку подпадут именно квалифицированные специалисты на производствах, айтишники и так далее. Сделает ли это российскую налоговую систему для них более привлекательной? Есть ощущение, что вряд ли.
Недвижимость
Теперь НДФЛ с продажи такого имущества будет применяться не ко всей сумме дохода, а лишь к чистому финансовому результату. То есть, из полученных со сделки денег вычитаешь траты на покупку, и уже с остатка платишь налог.
Кроме того, здесь тоже появится небольшая прогрессия. Для доходов от продажи на сумму до 2,4 млн ставка останется 13%. Все, что выше – 15%. К счастью, льготы в виде освобождения от НДФЛ при продаже за соблюдение минимальных сроков владения оставят. Для недвижимости это 5 лет, для всего остального, например, машины – 3 года.
Инвестиции
Дивиденды и вклады: зесь, как и с продажей недвижимости, ставки решили оставить прежними. Но общий тренд на снижение порогов между ними коснулся и этого вида доходов.
Все то же самое: 13% до 2,4 млн, все, что выше – 15%. Некоторые аналитики отмечают, что могло быть и хуже.
Кстати, тут есть еще одно важное новшество, связанное с продажей акций. Сейчас действует похожая льгота, как при сделках с имуществом. Если перед продажей акций или доли в бизнесе ты непрерывно владел ими больше 5 лет, то налоги с этой сделки тебе платить не нужно. Теперь эту схему немного скорректируют. В целом все остается как есть, но если за год ты заработал на таких сделках больше 50 млн рублей, заплатить в казну придется на общих условиях.
И еще две важные вещи по НДФЛ.
1. Для самозанятых налоги менять не будут. Антон Силуанов недавно напомнил об обещании не менять для них условия до 2028 года.
2. Семьям с низкими доходами хотят ввести налоговый кэшбек. Если в семье два ребенка или больше, и на каждого человека приходится меньше, чем полтора прожиточных минимума, то родители смогут получить специальный вычет. Делаться это будет автоматически, через службы соцподдержки. Причем вернуть можно будет немало, около 7% процентов. То есть, в итоге налоговая ставка для таких семей будет всего 6%.
Налоги для малых и средних предприятий
Для них расширяется использование упрощенной схемы налогообложения. То есть, УСН. Это когда компания или ИП платит один налог вместо двух и отчитывается только раз в год.
Минфин предлагает увеличить верхний порог доходов для применения УСН до 450 млн рублей в год. Сейчас лимит составляет 251 млн. Также хотят на четверть поднять порог остаточной стоимости основных средств. А еще — отменить повышенные ставки для упрощенцев.
Для так называемого “переходного” бизнеса это достаточно хорошая новость. Теперь можно наращивать обороты и не бояться, что в результате придется перейти на основную схему налогообложения и платить НДС по ставке 20%. Кроме того, это снижает мотивацию дробить компанию и прибегать к другим уловкам, чтобы отчислять в бюджет поменьше налогов.
Кстати, Минфин предложил налоговую амнистию предпринимателям, которые добровольно откажутся от дробления бизнеса со следующего года. Им могут простить неуплаченные налоги, а также пени и штрафы, связанные с дроблением, за период с 2022 по 2024 год. Таким образом, бизнесменам дают возможность перестроиться.
Однако без ложки дегтя здесь, конечно, не обошлось. Хотя перейти на УСН теперь сможет большее число компаний, некоторые из них обяжут платить НДС. Сейчас бизнес, работающий по упрощенной схеме, освобожден от уплаты этого налога, за исключением некоторых частных случаев.
Но теперь Минфин предлагает сделать плательщиками НДС все компании с оборотом выше 60 млн рублей в год. Им предложат два варианта: либо полная ставка в 20% с возможностью применять налоговые вычеты, либо сокращенная ставка в 5% или 7%, в зависимости от оборота, но уже без права на вычеты.
Финансовое ведомство утверждает, что почти 97% бизнесменов на УСН имеют выручку до 60 млн рублей в год. Так что это изменение затронет лишь малую часть предпринимателей. Тем не менее, работают они, в основном, в торговле, аренде недвижимости и ресторанном бизнесе. А значит, велика вероятность, что повышение налоговой нагрузки просто переложат на клиентов. То есть, банально поднимут цены.
Прибыль компаний
Что касается крупного бизнеса, здесь изменения уже более существенные и затронут они не только сами компании, но и тех, кто в них инвестирует.
Во-первых, Минфин хочет поднять налог на прибыль организаций с 20% до 25%. Это может привести к уменьшению размера дивидендов. Госкомпании в основном платят дивы с чистой прибыли. И чем больше будет этот налог, тем меньше станет дивидендная база. Для инвесторов это, конечно, негатив.
Например, в БКС подсчитали, что рост налога в среднем приведет к снижению чистой прибыли и дивидендов более чем на 6%. Соответственно, в перспективе можно ожидать коррекцию рынка примерно на этом уровне. При этом о повышении ставки до 25% говорят уже не первый раз. Поэтому этот негатив, скорее всего, уже заложен в цену некоторых бумаг.
С другой стороны, Минфин предлагает отказаться от оборотных сборов. Например, экспортных пошлин, которые ввели осенью прошлого года. Они сильно били по финансовым показателям компаний, так что для акционеров это хорошая новость. Вероятно, по этой причине повышение налога на прибыль ранее поддержали главы Северстали и Норникеля. По словам Алексея Мордашева, такой подход может обеспечить стабильность и предсказуемость налоговой системы. А это уже будет стимулировать предпринимательскую инициативу и инвестиции.
Кстати, власти, видимо, решили замотивировать компании вкладывать больше денег в развитие бизнеса и инфраструктуры, потому что предусмотрели несколько лазеек в обновленной налоговой системе.
Например, в тех сферах, где на капитальные расходы уходит от 20% выручки, предлагают вообще не менять налоги. Кроме того, есть идея увеличить коэффициент на проведение НИОКР при подсчете расходов в высокотехнологичных отраслях. Это позволит таким компаниям снизить часть прибыли, которая облагается налогом. Неплохой позитив для эмитентов, которые тратят много средств на исследования и разработки. Среди них — Группа Позитив, Объединенная авиастроительная корпорация и Камаз.
В то же время, для отдельных компаний налоговая нагрузка может существенно возрасти. Минфин предлагает поднять НДПИ для отраслей с высокой рентабельностью, но низкими инвестициями. Речь о добыче железной руды и производстве минеральных удобрений. Для первых НДПИ вырастет на 15%, а вот для вторых сразу на 100% и выше. Кроме того, для компаний, выпускающих азотные удобрения, хотят ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака.
Минфин уверен, что даже после введения данных изменений, рентабельность в этих отраслях все равно останется вдвое выше, чем в среднем по экономике. Тем не менее, акции компаний, которых затронет рост НДПИ, отреагировали на новости снижением.
Еще один важный момент. Минфин предлагает поднять налог на прибыль IT-компаний до 5% на ближайшие три года. С 2020 года они платили 3% вместо стандартных 20%, а после введения западных санкций ставку для них и вовсе снизили до нуля, в качестве меры поддержки. И вот теперь это обнуление решили отменить.
Как отреагировал рынок?
Фондовый рынок не особо заметил предложения Минфина по повышению налогов.
Вероятно, инвесторы ждали более жестких нововведений. Например, обсуждалось повышение налога на прибыль сразу до 30%. Но рост оказался не настолько заметным. Плюс, власти предложили налоговые льготы за увеличение инвестиций и капзатрат.
К тому же, аналитики обращают внимание на достаточно щадящий налоговый режим для дивидендов и доходов от вкладов и ценных бумаг. Это может стимулировать рост интереса к инвестициям среди россиян.
Телеграм-канал IF News первым расскажет о главных финансовых событиях без лишнего инфошума.