РЕЗЕРВ ВЗНОСОВ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ

фонд, создаваемый страховым учреждением для предстоящих выплат страховых и выкупных сумм, а также выдачи ссуд по страхованию жизни.

англ. mathematical reserves) – часть фонда по долгосрочным видам страхования, отложенная для предстоящих в будущем выплат страхового обеспечения, выкупных сумм и выдачи ссуд. Необходим страховщику как гарантия выполнения финанс. обязательств по заключ. договорам страхования и обеспечения устойчивости страховых операций. Договоры страхования жизни обычно заключаются на длит. период и момент поступления взносов не совпадает по времени со страховыми выплатами. Поэтому определ. период взносы страхователей находятся в распоряжении страховщика. Часть поступивших взносов используется для текущих выплат, другая – направляется в Р.в. по с.ж. Р.в. по с.ж. называются математическими резервами в отличие от резервов технических, формируемых в имуществ. и медицинском страховании, а также страховании от несчастных случаев. Р.в. по с.ж. формируется по договорам, предусматривающим выплату: страхового обеспечения при дожитии застрахованного до конца срока страхования, в случае его смерти в течение этого срока; гарантированной ден. суммы по истечении определ. договором срока (фр. а terme fixe); регулярного дохода (ренты, пенсии). Размеры Р.в. по с.ж. зависят от вида страховой ответственности, возраста застрахованного на нач. действия договора, срока, на к-рый договор заключен, и периода от нач. действия договора до наступления отчетной даты. Для расчетов Р.в. по с.ж. применяются актуарные рабочие формулы, выраженные в коммутационных числах (Dx, Nx, lx, Mx, Rx). При единовременной оплате договора они имеют следующий вид:Р.в. по с.ж. при годичной уплате взносов исчисляются по формулам:Исчисленные по каждому договору страхования Р.в. по с.ж. суммируются, итог отражается в пассиве баланса. Иногда применяются приблизит. методы расчета Р.в. по с.ж. по всей массе договоров страхования. В этом случае через определ. промежутки времени проводится инвентаризация портфеля страхового и Р.в. по с.ж. на балансе приводится в соответствие с реальными финанс. обязательствами страховщика посредством расчета резерва по каждому договору. Р.в. по с.ж. – временно свободные средства страхователей. Они являются кредитными ресурсами и используются для инвестиций с целью получения прибыли. Поскольку договоры страхования жизни заключаются на твердо оговариваемые сроки, а возможность их досрочного расторжения ограничивается условиями страхования, средства Р.в. по с.ж. особенно устойчивы и могут быть использованы для долгосрочных кредитов. В развитых странах, где подавляющая часть населения имеет полисы страхования жизни, страховые компании конкурируют с банками на рынке ссудного капитала как мощные поставщики кредитных ресурсов. При большом числе страхователей и непрерывном расширении операций страховые компании имеют возможность свободно обращаться с аккумулир. ресурсами. Они держат в неликвидном состоянии почти весь Р.в. по с.ж., за исключением той части, к-рая может быть взята страхователями в качестве выкупных сумм и ссуд. Расходы на выплаты они фактически производят из текущих поступлений, не прибегая к изъятию средств с балансового счета Р.в. по с.ж. Страховая компания перечисляет деньги на этот счет по сальдо: из суммы, подлежащей перечислению в резерв, вычитается сумма причитающихся выплат из резерва. В полученном сальдо выражается прирост резерва за тот или иной период. Страховые компании ведут особый учет уровня приращения резерва, увязывая этот показатель не только с оплатой труда сотрудников, но и с их пенсионным обеспечением. Поскольку Р.в. по с.ж. – устойчивые средства, используемые для долгосрочных инвестиций, на рынке ссудного капитала страховые деньги дороже банковских. Полученный доход от инвестиций компенсирует дисконтирование страховых тарифов, позволяет производить выплаты дополнит. страхового обеспечения, распространять полисы с участием в прибылях компании (англ. participating policy). Наличие Р.в. по с.ж. как средств страхователей, привлеченных страховой компанией, порождает след. права страхователей: получение выкупной суммы при досрочном расторжении договора страхования, когда страхователю возвращается резерв, исчисл. по приведйнным формулам; получение ссуды под страховой полис, размеры к-рой определяются размерами накопл. резерва; редуцирование страховой суммы, когда в случае прекращения уплаты взносов по договору, оплачиваемому в рассрочку, страховая сумма уменьшается в соответствии с размером сложившегося по договору Р.в. по с.ж.; ограничение срока действия договора при прекращении уплаты взносов по пожизненному страхованию (такое ограничение срока производится в пропорциональном отношении к сложившемуся резерву).