Финансовые показатели банка
Финансовые показатели банка используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития.С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка:- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);- информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с инструкцией Банка России от 01.10.97 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 135);- отчет о прибылях и убытках (ф. 102);- расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);- сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);- данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);- расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);- сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153),- сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302);- сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);- сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);- отчет об открытой валютной позиции (ф. 634).Основными финансовыми показателями банка считаются: активы кредитной организации, отражающие размещение собственных и привлеченных средств; пассивы, указывающие на источники ресурсов; капитал банка – его собственные средства. Кроме того, исследуется балансовая прибыль или убыток – положительный или отрицательный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени.На основе этих данных рассчитываются рентабельность активов и капитала, нормативы ликвидности, чистая процентная маржа и другие показатели.Результаты исследования могут быть сгруппированы следующим образом:- структурный анализ балансового отчета;- структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;- анализ достаточности капитала;- анализ кредитного риска;- анализ рыночного риска;- анализ риска ликвидности.На основе анализа финансовых показателей банка оцениваются возможность и целесообразность дальнейшего развития кредитной организации, доступные источники ресурсов, перспектива их мобилизации. Кроме того, дается прогноз положения банка на денежном рынке и рынке капиталов.