ФНС готовит единые правила налогообложения внутригрупповых роялти
ФНС готовит разъяснения
Федеральная налоговая служба готовит обобщенное разъяснение по налогообложению роялти внутри международных групп компаний, об этом на налоговой сессии ПМЭФ сообщила заместитель руководителя ФНС России Юлия Шепелева. В документе соберут правоприменительные подходы, которые сформировались у службы за последние годы по операциям с роялти между взаимозависимыми компаниями, в том числе по вопросам рыночного уровня таких платежей. Планируется, что письмо станет ориентиром как для российских, так и для международных групп, которые работают в стране и платят роялти внутри холдинговых структур.
Сформированные подходы ФНС
По словам Шепелевой, ФНС уже выработала свои правоприменительные подходы именно в части налогообложения и платежей по роялти, включая оценку их рыночности. Она пояснила, что эти подходы базируются на результатах проверок, которые служба провела в последние годы: часть таких кейсов уже попала в публичное поле через судебные процессы, а часть налогоплательщики не оспаривали. Кроме того, ФНС заключила ряд соглашений о ценообразовании по сделкам с роялти, и на практике эти договоренности тоже повлияли на позицию службы. Сейчас все эти наработки консолидируют в одном обобщающем письме ФНС о правоприменительных подходах.
Что такое роялти
Роялти представляют собой регулярные платежи за право использовать чужую интеллектуальную собственность, бренд, технологии, бизнес-модель или другие нематериальные активы. Для международных компаний это один из ключевых инструментов внутри групп: головная структура или специализированная компания по управлению правами получает вознаграждение от "дочек" за использование знаков, франшиз и технологий. Налоговые службы разных стран внимательно отслеживают такие платежи, особенно если они проходят внутри одной группы компаний, поскольку роялти могут использовать для перераспределения прибыли и снижения налоговой нагрузки между юрисдикциями.
Объемы выплат роялти
Шепелева отметила, что, по оценке ФНС, заметных изменений по объемам выплат роялти внутри российских групп компаний за последние годы не произошло. По данным службы, в среднем общий объем таких платежей составляет около 150 млрд руб. в год. Эти цифры показывают устойчивый масштаб использования роялти в корпоративных структурах и интерес налоговых органов к этому сегменту. Для инвесторов и участников рынка это сигнал, что налоговые риски по операциям с нематериальными активами остаются в зоне пристального внимания ФНС.
Позиция ФНС по роялти
Заместитель руководителя ФНС подчеркнула, что служба не применяет крайний подход к внутригрупповым роялти. "Мы как налоговая служба не используем радикального подхода, что роялти в принципе невозможны внутри группы компаний. Хотя такие подходы в мире существуют", – сказала Шепелева. При этом она отметила, что налоговики "обязательно оценивают эти сделки", то есть анализируют обоснованность самих платежей, их размер и связь с реальным использованием нематериальных активов. Такой подход важен для транснациональных корпораций и российских холдингов, которые выстраивают систему лицензионных договоров и трансфертного ценообразования.
Соответствие международной практике
По словам Шепелевой, подходы российских налоговых органов в целом соответствуют международной практике регулирования роялти и трансфертного ценообразования. Она также сообщила, что перед публикацией обобщающего письма ФНС планирует обсудить его с представителями бизнес-сообщества, включая зарубежные компании, а также с Минфином России. Такое обсуждение должно учесть позиции крупных налогоплательщиков и регуляторов, чтобы документ стал понятным ориентиром для рынка. Для международных групп это особенно важно, так как они сопоставляют требования российских правил с практикой других юрисдикций и глобальными стандартами налогообложения нематериальных активов.
Контекст ПМЭФ и значение
Заявление прозвучало на Петербургском международном экономическом форуме, который проходит с 3 по 6 июня и традиционно служит площадкой для обсуждения налоговой политики, регулирования бизнеса и инвестиционного климата. Участие ФНС в профильных сессиях показывает интерес к диалогу с компаниями по сложным вопросам, таким как роялти и трансфертное ценообразование. Для неквалифицированных инвесторов это сигнал, что регулятор стремится заранее обозначить свою позицию по спорным операциям, что снижает неопределенность и улучшает предсказуемость налоговой нагрузки для публичных и частных компаний. РИА Новости выступает генеральным информационным партнером ПМЭФ, освещая ключевые заявления и дискуссии форума.
Подписывайтесь на наш канал в MAX: все главные новости о финансах, ничего лишнего!