ФНС предупреждает: льготная ипотека может обернуться налогом 35%
ФНС разъяснила, что некоторые заёмщики, оформившие ипотеку по льготной ставке, могут столкнуться с начислением НДФЛ в размере 35%. Это касается случаев, когда ставка по кредиту ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, и кредит выдан работодателем или взаимозависимым лицом. Однако налог не применяется, если кредит оформлен в банке без взаимозависимых отношений или выдан до конца 2024 года с правом на имущественный вычет.
Вы наверняка уже забыли про этот вопрос с материальной выгодой, которую могли признать за льготную ставку по ипотеке. Мы рассказывали об этом в нашем телеграм-канале.
ФНС спустя два года ответила: некоторым заёмщикам, которые взяли ипотеку по льготной ставке, могут начислить НДФЛ в размере 35%.
Согласно Налоговому кодексу, экономия на процентах рассматривается как материальная выгода и подлежит налогообложению. Это не означает, что всем заёмщикам, получившим кредиты по выгодным ставкам, придётся заплатить налог на доходы физлиц.
Лишь в некоторых случаях. Если ставка по кредиту ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, при определённых условиях низкий процент могут рассматривать как материальную выгоду.
Ключевые случаи начисления налога
НДФЛ могут начислить, если кредитный договор был оформлен с 1 января 2025 года, при этом у заёмщика нет права на налоговый имущественный вычет, а кредитор — работодатель или взаимозависимое лицо — например, жена, ребенок, брат или любой близкий родственник.
Если человек оформляет кредит в банке, в котором он не работает и не связан отношениями взаимозависимости, снижение ставки по кредиту нельзя трактовать как материальную выгоду, облагаемую налогом.
Если человек получил кредит от своего работодателя, например, он является сотрудником банка, который выдал ему кредит по низкой ставке, возникает материальная выгода. В этом случае заёмщику могут начислить НДФЛ в размере 35%.
Если сотрудник банка использовал льготный кредит от работодателя, чтобы купить автомобиль.
Случаи, когда НДФЛ не будет начислен
Если человек оформляет беспроцентный кредит в банке, в котором он не работает — материальной выгоды нет.
Если между заёмщиком и кредитором нет трудовых или других взаимозависимых отношений.
Если кредит был выдан до 31 декабря 2024 года на приобретение или строительство жилья, при этом у заёмщика есть подтверждённое право на имущественный налоговый вычет.
Наши журналисты и эксперты прошли весь путь сами: от покупки первой квартиры в ипотеку до стабильного дохода с коммерческой недвижимости. И главное — готовы делиться с вами бесплатно. Присоединяйтесь к нашему телеграм-каналу!