Госдума запускает налоговый режим для криптовалюты и цифровых активов
Принятие законопроекта Госдумой
Госдума 9 июня в первом чтении одобрила законопроект о регулировании налогообложения операций с цифровой валютой и об учете прав на цифровые финансовые активы, или ЦФА. Документ подготовило и внесло правительство РФ, он дополняет уже действующие нормы о цифровых активах и уточняет порядок их налогообложения. В центре внимания законодателей оказались криптовалюта, иностранные цифровые права и долговые цифровые финансовые активы, которые все активнее используют и компании, и частные инвесторы. Новый подход должен сформировать единые правила для участников рынка и сократить объем операций, которые проходят вне поля зрения государства.
Налогообложение цифровой валюты
Законопроект закрепляет, что доходы и расходы по операциям с цифровой валютой, кроме ее майнинга, которые проводят в рамках внешнеторговых договоров, будут входить в общую налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Речь идет, например, об оплате импорта в криптовалюте, когда компания рассчитывается за товары или услуги цифровыми активами. Иностранные цифровые права для целей налогообложения приравниваются к цифровой валюте, что устраняет правовую неопределенность для операций с зарубежными цифровыми инструментами. Таким образом, компании, использующие криптовалюту во внешнеэкономической деятельности, должны будут учитывать такие сделки по тем же правилам, что и другие виды доходов и расходов.
Правила для долговых ЦФА
Документ вводит критерии признания долговых цифровых финансовых активов обращающимися на российском организованном, то есть биржевом, рынке по аналогии с действующими правилами для ценных бумаг. Это сближает режим ЦФА с традиционными облигациями и упрощает для компаний работу с такими инструментами. Организации смогут включать в налоговую базу доходы и расходы от выкупа долговых ЦФА, которые обращаются на российском биржевом рынке, даже если сделка прошла вне биржи. Условие одно: цена сделки не должна существенно отклоняться от средневзвешенной биржевой котировки того же дня, что снижает риск злоупотреблений и манипуляций с ценой.
НДФЛ и роль налоговых агентов
По операциям с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами налоговыми агентами по НДФЛ станут брокеры и доверительные управляющие, которые осуществляют выплаты физическим лицам. Это значит, что именно эти профессиональные участники рынка будут удерживать и перечислять налог с доходов клиентов, как это уже происходит с операциями по ценным бумагам. Для частных инвесторов вводится возможность "сальдирования" — зачета положительного и отрицательного финансового результата по операциям с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами в пределах одного налогового периода. Перенос убытков на будущие периоды не предусмотрен, поэтому инвесторам важно учитывать результаты сделок в рамках одного года.
Льготы по НДС для цифровых сервисов
Законопроект освобождает от НДС услуги цифровых депозитариев и организаций, которые занимаются обменом цифровой валюты. Такая льгота снижает налоговую нагрузку на инфраструктуру рынка цифровых активов и может сделать услуги по хранению и обмену криптовалюты более доступными. Кроме того, от НДС освобождается реализация беспоставочных иностранных цифровых прав, которые удостоверяют исключительно денежные требования, то есть не связаны с поставкой реальных активов. Это создает более нейтральный налоговый режим для ряда сложных цифровых финансовых инструментов и выравнивает условия для российских и зарубежных участников рынка.
Связь с законом о цифровой валюте
Предлагаемые изменения синхронизируют действующее налоговое законодательство с новым законом "О цифровой валюте и цифровых правах", который Госдума приняла в первом чтении в апреле. В Минфине ранее отмечали, что этот блок поправок станет следующим шагом к созданию комплексной правовой базы для цифровых активов в России. Согласование материального и налогового регулирования важно для бизнеса и инвесторов, так как снижает правовые риски и делает правила работы с криптовалютой и ЦФА более предсказуемыми. В результате участники рынка получают не только общие определения цифровых активов, но и понятный порядок учета и налогообложения операций с ними.
Оценка изменений депутатом
Заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Каплан Панеш подчеркнул, что цифровые активы уже заняли заметное место в экономике. По его словам, "Цифровые валюты и активы - это реальность, от которой нельзя отмахиваться. Миллионы людей в России уже используют криптовалюту, майнят, торгуют, получают доходы. А государство до сих пор не имело четкого налогового регулирования. Это приводило к тому, что оборот уходил в тень, а бюджет недополучал колоссальные суммы". Депутат считает, что предлагаемые нормы формируют понятные правила игры и становятся важным шагом к легализации крипторынка в России.
Последствия для рынка и инвесторов
Каплан Панеш отметил, что теперь государство задает прозрачные условия для участников цифрового рынка. Он заявил, что "мы не запрещаем, мы даем возможность работать прозрачно", акцентируя, что речь идет о легализации уже существующего оборота криптовалюты и цифровых прав. При этом депутат предупредил, что "Те, кто хочет остаться в "серой" зоне, теперь будут знать: у нас есть база, инструменты и желание считать ваши доходы". Для неквалифицированных инвесторов это означает, что операции с криптовалютой и иностранными цифровыми правами все чаще будут проходить через регулируемых посредников, с удержанием НДФЛ и возможностью учитывать убытки и прибыль внутри одного года. Для компаний формирование единой налоговой базы по операциям с цифровой валютой в рамках внешнеторговых договоров и освобождение ряда услуг от НДС создают более понятную среду для использования цифровых активов в расчетах и финансировании.
Подписывайтесь на наш канал в MAX: все главные новости о финансах, ничего лишнего!