КОНТОКОРРЕНТ
единый текущий и ссудный счет, открываемый банком клиенту; служит для хранения средств и осуществления расчетов. По контокорренту проходят как ссуды, так и средства, поступающие в банк от клиентов в виде вкладов, возврата ссуд и пр.
единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентами. На К. отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой – средства, поступающие в банк от клиентов в виде вкладов, возвращения ссуд и др. Представляет собой сочетание ссудного счета с текущим и может иметь дебетовое и кредитовое сальдо.
англ. current account А Единый счет, на котором фиксируются все операции банка с клиентом и на котором учитывается взаимная задолженность банка и клиента. К. сочетает в себе ссудный счет с текущим и может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. Б. Активный счет, открываемый физическими и юридическими лицами своим постоянным клиентам для взаимных расчетов по совершаемым между ними сделкам.или контокоррентный договор, или договор текущего счета — соглашение двух лиц о том, что по совершенным взаимно сделкам каждая из сторон открывает другой кредит, причем в определенные сроки времени производится общий расчет по всем взаимно открытым кредитам; от банковской операции приема бессрочных денежных вкладов и выдачи их вкладчику сразу или по частям, именуемой также “текущим счетом”, контокоррент отличается тем, что текущий счет всегда предполагает свободную сумму в пользу вкладчика, без чего истребование денег невозможно (см. текущий счет).англ. account current – текущий счет, от итал. conto – счет и corrente – текущий) – единый активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом при предоставлении последнему кредита на текущие производственные цели. Кредиты по К. предоставляются только первоклассным заемщикам, т.е. имеющим высокие финанс. показатели и мощный денежный поток, постоянная потребность к-рых в оборотных средствах на 75–80% покрывается кредитом банка. При кредитовании по К. заключается кредитный договор, в к-ром перечисляются: условия кредитования, сумма кредитной линии, возможность и условия ее превышения; процентные ставки для исчисления суммы процентов за дебетовое сальдо в пределах кредитной линии и при ее превышении; процентные ставки для начисления суммы процентов по кредитовому сальдо счета, максим. период, в течение к-рого заемщик должен иметь только кредитовое сальдо (период прерывности кредитования) и др. условия. Для получения кредита по К. заемщик представляет банку установленный объем документов, необходимых для решения вопроса о возможности кредитования, заключения кредитного договора и открытия К. счета. По требованию банка кредит по К. может быть обеспечен залогом. В этом случае заключается договор залога. При открытом К. расчетный счет закрывается. Весь платежный оборот заемщика, связанный с обслуживанием производств. деятельности и распределением прибыли, отражается на К. Контокоррентный счет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. Дебетовое сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое – свидетельствует о наличии собственных средств у заемщика. Выдача ссуд при кредитовании по К. производится путем оплаты расчетных документов, отвечающих установленным правилам организации безналичных расчетов, и денежных чеков (см. Чек). По дебету этого счета производятся след. платежи: оплата расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности; перечисление средств на открытие аккредитива; приобретение расчетных чековых книжек; выплата заработной платы и приравненных к ней платежей; погашение кредиторской задолженности по расчетам за материальные ценности и оказанные услуги; перечисление налогов в бюджет; погашение кредиторской задолженности по нетоварным операциям; платежи по операционным и другим расходам пр-тия, связанным с основной производств. деятельностью; уплата штрафов, пеней и неустоек; уплата процентов за пользование банковским кредитом. Кредит погашается путем зачисления всех причитающихся заемщику платежей в кредит счета: выручки от продажи продукции; денежных средств в погашение дебиторской задолженности по товарным и нетоварным операциям; штрафов, пеней и неустоек; возврат излишне перечисленных средств в бюджет и пр. поступлений. Кредитование по К. осуществляется в пределах установленной в кредитном договоре возобновляемой кредитной линии. Ее предельная сумма устанавливается на основе планового баланса потребности в оборотных средствах как разница между прогнозир. потребностью в оборотных средствах и источниками их формирования на отчетную дату. Обоснование и расчет кредитной линии заемщик представляет в сроки, согласов. с банком, как правило, в период, установл. для заключения кредитного договора. Кредитная линия открывается на год; ее пред. сумма может дифференцироваться по кварталам. По истечении года размер кредитной линии может быть пересмотрен. Сумма открытой кредитной линии учитывается за балансом. За ее открытие заемщик уплачивает комиссию. Банк постоянно осуществляет контроль за деятельностью заемщика и его финанс. положением путем анализа представляемой финанс. отчетности; за соблюдением условий кредитования и установл. суммы кредитной линии. При нарушении условий кредитования и ухудшении финанс. положения заемщика банк может приостановить кредитование по К. и изменить форму кредитных отношений с ним. Плата за контокоррентный кредит в связи с повышенным кредитным риском по сравнению с др. формами кредитования устанавливается на более высоком уровне. Проценты за кредит начисляются в соответствии с установл. нормативными документами ЦБ РФ, как правило, не реже одного раза в месяц и уплачиваются в сроки, оговоренные в кредитном договоре. Оплата начисленных процентов отражается по дебетовой стороне К. и увеличивает общую сумму долга заемщика банку, с к-рой начисляются новые проценты (по формуле сложных процентов). Наличие кредитового сальдо по К. является основанием для начисления процентов в пользу заемщика. Проценты начисляются по дебету и кредиту К. из расчета ежедневного остатка программным путем. Процентная ставка по кредитовому сальдо К. устанавливается на уровне платы по расчетным счетам. Кредитование по контокорренту имеет как положит., так и отрицат. стороны. Для заемщика преимущества этой формы кредитования состоят в том, что он получает необходимые ден. средства в полном объеме по мере возникновения потребности в них. Банк при этой форме кредита экономит кредитные ресурсы, поскольку кредит предоставляется на разрыв в платежном обороте, т.е. только при недостатке собств. средств у заемщика. Отрицат. моментом является возможность излишней выдачи кредита (перекредитование). Кредитование по контокорренту является наиболее рискованной формой кредитования. Поэтому в условиях экономич. кризиса эта форма кредитных отношений применяется ограниченно. Во Франции и Германии К. представляет ок. 50% депозитов до востребования и 25% краткосрочных ссуд. В США К. практически не применяется