Минфин РФ предлагает новые правила налогообложения для электронной торговли в 2025 году
Минфин РФ представил проект изменений в Налоговый кодекс для электронной торговли
Минфин Российской Федерации разработал проект федерального закона, который вносит изменения в Налоговый кодекс. Эти изменения касаются порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при ввозе товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами на электронных торговых площадках. Информация об этом опубликована на портале проектов нормативных правовых актов. Согласно проекту, при беспошлинном ввозе товаров на территорию России, "исчисление и уплата налога производятся налоговыми агентами". Под налоговыми агентами подразумеваются как иностранные продавцы, так и зарубежные и российские электронные торговые площадки.
Налогообложение при превышении норм беспошлинного ввоза
Если стоимость товаров электронной торговли, приобретенных физическим лицом, превышает установленные нормы беспошлинного ввоза, то сумма налога будет исчисляться плательщиком, определенным таможенным законодательством Российской Федерации. При этом уплата налога должна производиться до регистрации декларации на товары электронной торговли. При беспошлинном ввозе налог будет взиматься налоговыми органами, а если стоимость товара превышает нормы ввоза на таможенную территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то налоговые обязательства будут лежать на таможенных органах.
Запланированные ставки налога на будущее
Минфин предлагает установить следующие ставки налога: в 2027 году - 5%, в 2028 году - 10%, в 2029 году - 15%, а с 2030 года - 20%. Иностранные продавцы и торговые площадки должны уплачивать налог не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Российские торговые площадки обязаны производить уплату налога по итогам каждого налогового периода, основываясь на соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период, также не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговую декларацию они должны представить не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Возврат товаров и его влияние на налоговые обязательства
Проект также указывает, что в случае возврата ранее ввезенного товара или отказа покупателя - физического лица от поставки оплаченного товара, сумма налога, исчисленная налоговым агентом, "по такому товару может быть использована им для уменьшения исчисленной суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, в котором полностью или частично осуществлен возврат стоимости такого товара покупателю - физическому лицу".
Ожидаемое влияние на доходы и затраты
В сводном отчете, приложенном к проекту, отмечается, что предлагаемые изменения помогут устранить правовую неопределенность в вопросах исчисления и уплаты НДС при ввозе в Россию товаров электронной торговли. Ожидается, что взимание НДС приведет к увеличению доходов, но конкретные цифры не раскрываются. "Затраты субъектов регулирования на соблюдение обязательных требований за 6 лет с предполагаемой даты вступления в силу проекта акта составят от 300 млн до 3 млрд рублей", - указывается в отчете.
Необходимость новых правил регулирования
Минфин подчеркивает, что развитие электронной торговли привело к возникновению торговых площадок на территории стран ЕАЭС, которые по объемам продаж сопоставимы с крупными торговыми сетями. Однако условия регулирования этих каналов торговли существенно различаются. В частности, для интернет-площадок не установлены обязательства по обеспечению контроля качества товаров, а трансграничная электронная коммерция обладает рядом конкурентных преимуществ, включая возможность не уплачивать НДС. Это создало предпосылки для выделения товаров трансграничной электронной торговли в отдельную категорию на наднациональном уровне в рамках ЕАЭС и установления новых правил регулирования. Если законопроект будет принят, новые нормы вступят в силу не ранее 1 января 2027 года.
Подготовка законопроекта в контексте международного сотрудничества
"Законопроект подготовлен в рамках плановой работы в связи с принятыми в 2023 году изменениями в Договор о Таможенном кодексе ЕАЭС. Протоколом о внесении изменений в Договор о Таможенном кодексе ЕАЭС, ратифицированным всеми странами – участницами Евразийского экономического союза, предусмотрено выделение товаров электронной торговли в отдельную категорию и создание нового института – оператора электронной торговли", - отмечается в материалах Минфина.
Подписывайтесь на наш канал в Телеграм: все главные новости о финансах, ничего лишнего!