Налоговая ловушка-2026: малый бизнес на УСН и патенте вгоняют в НДС
Представьте, что ваш стабильный и понятный налоговый режим внезапно рушится. Для сотен тысяч предпринимателей на УСН и патенте этот сценарий станет реальностью уже в 2026 году. Государство радикально меняет правила, многократно снижая планки и заставляя бизнес становиться плательщиком НДС. В этой статье — только конкретика: какие новые лимиты вводятся, как они повлияют на ваши платежи в бюджет и какие шаги нужно предпринять прямо сейчас, чтобы не потерять деньги.
Главные налоговые изменения 2026 года для малого и среднего бизнеса — это не только повышение НДС до 22%. Намного болезненнее окажутся новые лимиты для специальных режимов — Упрощенной системы налогообложения (УСН) и Патентной системы (ПСН). Эти поправки в разы увеличат налоговую нагрузку на компании, которые годами работали в комфортных условиях.
Главный удар: лимит для УСН снизился в три раза
Ключевое изменение касается освобождения от НДС для бизнеса на «упрощенке». Если в 2025 году не платить этот налог можно было при выручке до 60 млн рублей в год, то с 2026 года порог снижается до 20 млн рублей. Превысили эту планку — автоматически становитесь плательщиком НДС. Это означает не только дополнительные платежи, но и серьезное усложнение отчетности.
Как теперь платить НДС на упрощенке: два пути
Если ваш доход превысил новый лимит, у вас есть два варианта. Первый — платить НДС по сниженной ставке (5% или 7% в зависимости от оборота), но без права на налоговые вычеты. Второй — выбрать общую ставку в 22% с правом вычетов, что может быть выгодно при работе с контрагентами-плательщиками НДС или при экспорте (0%). Важно заранее просчитать, какой вариант оптимален для вашего бизнеса.
Внимание: придется следить за доходом ежемесячно
Самое важное для предпринимателя — начать жестко контролировать выручку. Превышение лимита в 20 млн рублей обязывает вас сдавать декларацию по НДС. Пропуск сроков сдачи со второго раза грозит штрафами. Рекомендуется настроить регулярный мониторинг доходов, чтобы вовремя отреагировать на приближение к опасной черте.
Патентная система стала доступна только для микробизнеса
Патент, который был спасательным кругом для малого бизнеса, также подвергся серьезному ограничению. Годовой лимит доходов для его применения снижен с 60 млн до 20 млн рублей. Если вы планируете заработать больше, патент вам не получить. Придется срочно переходить на УСН или общий режим и, как следствие, начинать платить НДС, что резко увеличит фискальную нагрузку.
Совмещение режимов теперь под вопросом
Многие предприниматели совмещали УСН и патент для разных видов деятельности. С новым лимитом в 20 млн рублей для патента такая схема теряет смысл для растущего бизнеса. Пора пересмотреть свою налоговую архитектуру и, возможно, консолидировать деятельность под одним режимом, просчитав все последствия.
Подписывайтесь на наш канал в Телеграм: все главные новости о финансах, ничего лишнего!