Новый закон позволяет наследникам автоматически получать переплаты по налогам
Новый закон о наследстве
Президент России Владимир Путин подписал закон, который позволяет наследникам получать переплаты по налогам умерших граждан, а также плательщиков сборов и страховых взносов. Документ уже опубликован на сайте официального опубликования правовых актов и вносит изменения в Налоговый кодекс, чтобы упростить порядок возврата таких средств. Для частных лиц это означает, что деньги, которые остались на едином налоговом счете умершего, можно будет вернуть или учесть в пользу наследников в установленном порядке.
Как работают новые правила
Закон устанавливает, что наследники смогут получить денежные суммы, которые формируют положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС) умершего или объявленного умершим налогоплательщика, плательщика сбора или страховых взносов. Речь идет именно о переплате, то есть о деньгах, которые уже зачислены на ЕНС, но еще не пошли на уплату налогов, сборов или взносов. Эти средства теперь не «зависают» в системе, а переходят к наследникам в рамках общего порядка оформления наследства.
Переходный период до 2027 года
До 1 января 2027 года наследник вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС наследодателя, которые причитаются ему по свидетельству о праве на наследство. То есть пока система не стала полностью автоматической, потребуется подать заявление в инспекцию ФНС. Формы заявления о возврате средств разместят на сайте ФНС, что позволит наследникам заранее подготовиться и действовать по единому стандарту, не обращаясь за разъяснениями в каждую инспекцию отдельно.
Роль нотариусов до 2027 года
До 2027 года нотариусы смогут запрашивать и получать от ФНС России в бумажном виде справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС наследодателя. Это важно для точного определения состава наследственной массы, включая возможную переплату или недоимку по налогам, сборам и страховым взносам. Формы запросов также опубликуют на сайте ФНС, что сделает процедуру для нотариусов и наследников более предсказуемой и понятной.
Автоматический зачет с 2027 года
С 1 января 2027 года правила меняются: в случае смерти налогоплательщика или объявления его умершим сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, будет учитываться на едином налоговом счете его наследника. Как ранее поясняла первый зампред комитета Госдумы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева, переход такого сальдо будет происходить без заявлений, в автоматическом режиме. Это означает, что система сама зачтет переплату в пользу наследников, и им не придется отдельно оформлять возврат этих сумм через налоговый орган.
Электронное взаимодействие ведомств
С 2027 года подача запросов нотариусами и получение от ФНС справок о сальдо ЕНС наследодателя будут происходить через единую систему межведомственного электронного взаимодействия. По словам депутата, переходный период необходим для доработки механизма взаимодействия ФНС и Федеральной нотариальной палаты. После настройки этой системы данные о едином налоговом счете наследодателя будут передаваться в электронном виде, что сократит сроки оформления наследства и снизит риск ошибок при обмене информацией.
Временное освобождение от пени
Закон также вводит временное освобождение наследника от уплаты пени на сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам умершего наследодателя. Это освобождение действует до выдачи свидетельства о наследстве, но не более шести месяцев со дня открытия наследства или со дня вступления в силу решения суда об объявлении наследодателя умершим. Сейчас пеня начисляется с первого дня открытия наследства, поэтому новая норма снижает финансовую нагрузку на наследников в период оформления документов и оценки обязательств по налогам и взносам.
Что такое единый налоговый счет
ЕНС – это счет, на который налогоплательщики перечисляют единым платежом денежные средства для уплаты налогов, сборов и страховых взносов. С этого счета деньги списываются автоматически в момент наступления срока уплаты соответствующих обязательств. Если образуется переплата, налогоплательщик может вернуть ее или направить на будущие платежи, что делает ЕНС удобным инструментом планирования налоговой нагрузки. В рамках нового закона этот механизм распространяется и на наследственные ситуации, чтобы переплаты не оставались не востребованными.
Сроки вступления закона
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, которые начнут действовать с 2027 года. Таким образом, уже после публикации наследники смогут обращаться за возвратом положительного сальдо ЕНС по заявлению, а автоматический зачет и электронное взаимодействие ФНС с нотариусами заработают с 1 января 2027 года. Для неквалифицированных инвесторов и обычных граждан это создает более прозрачные правила обращения с переплатами по налогам и уменьшает риски потери средств, учитываемых на едином налоговом счете наследодателя.
Подписывайтесь на наш канал в MAX: все главные новости о финансах, ничего лишнего!