Банковская сверка

Сравнение исходящего баланса кассовой книги по версии бизнеса с балансом по тому же счету по версии банка на основании банковской выписки.

Теоретически, если это два взгляда на один и тот же банковский счет, то сверка должна показать, что банковский баланс в точности равен балансу по кассовой книге. Однако такая сверка таит в себе множество находок, по крайней мере, если речь идет об экзамене. Эти находки, приводящие к разнице в балансах, можно обобщить в три группы:

(1) операции, проведенные банком, но не попавшие еще в кассовую книгу (как правило, если вы забыли отразить что-то в учете, а банк нет),

(2) ошибки (либо ваши, либо банковские),

(3) временные разницы, возникающие из-за определенных задержек в банковской обработке чеков и платежей.

Если вы смогли объяснить целиком всю разницу между банком и вашей кассовой книгой, вам полагается поощрительный приз в виде дополнительных баллов на экзамене.