индивидуальный пенсионный счет

специальный сберегательный или срочный счет с налоговыми преимуществами, предназначенный для того, чтобы обеспечить занятых пенсионным доходом.

способ персональных пенсионных сбережений, при котором взносы на счет вычитаются из налогооблагаемого дохода и проценты по ним освобождаются от налогов до момента, когда средства снимаются со счета.

Индивидуальный пенсионный счет - в США - счет на который, без обложения налогами, перечисляются средства частного лица. Эти средства накапливаются, приносят владельцу счета доход. Налог возникает лишь тогда, когда вкладчик начинает снимать деньги со своего пенсионного счета.

позволяет инвестору вкладывать ежегодно лимитированную сумму ($2.000). Выплата налогов на дивиденды и прирост капитала на таком счету откладываются до наступления пенсионного возраста - 59 1/2 лет. Поскольку налоговая ставка для пенсионеров значительно ниже, доход с капиталовложений на таких счетах значительно превышает доход, облагаемый регулярным налогом.

позволяющий инвестору вкладывать ежегодно лимитированную сумму ($2.000). Выплата налогов на дивиденды и прирост капитала на таком счету откладываются до наступления пенсионного возраста - пятьдесят девять с половиной лет. Поскольку налоговая ставка для пенсионеров значительно ниже, доход с капиталовложений на таких счетах значительно превышает доход, облагаемый регулярным налогом.

Индивидуальный пенсионный счет с отсроченным налогообложением (tax-deferred), который может получить каждый работающий человек, с ежегодным вкладом не более 2000 долл. в год (4000 долл. для супружеской пары, когда оба супруга работают, или 2250 долл. для пары, в которой один из супругов работает, а доход другого супруга составляет 250 долл. или менее). Законом о налоговой реформе 1986 г. (Tax Reform Act of 1986) были установлены дополнительные правила ведения индивидуальных пенсионных счетов. Так, начиная с 1986 г. ежегодные взносы не облагаются налогом, если ни налогоплательщик, ни его супруг (супруга) не участвуют в другом специальном пенсионном плане или трасте (qualified plan or trust). Однако даже когда налогоплательщик участвует в другой пенсионной программе, он может вычесть из облагаемых налогом сумм взносы на индивидуальные пенсионные счета, если его скорректированный совокупный доход (adjusted gross income) составляет менее 40 000 долл. при совместной налоговой декларации или менее 25 000 долл. при индивидуальной налоговой декларации. Кроме того, супружеские пары с доходом от 40 000 до 50 000 долл., а также не состоящие в браке налогоплательщики с доходом от 25 000 до 35 000 долл. могут производить частичные вычеты из налогообложения, суммы которых сокращаются пропорционально в рамках 10 000 долл., причем минимально вычитаемая сумма составляет 200 долл. Семейным налогоплательщикам с совместным доходом выше 50 000 долл., одиноким с доходом выше 35 000 долл. не разрешается делать вычеты из базы налогообложения, но они могут вносить такие же взносы (рассматриваемые после снятия средств со счета как не облагаемый налогом доход на капитал (return of capital)) и, таким образом, получать преимущества в связи с отсрочкой налогообложения. Налогоплательщики, участвующие в специальном пенсионном плане, могут вносить не вычитаемые из базы налогообложения взносы. При снятии средств с индивидуальных пенсионных счетов до достижения 59,5 лет взимается штраф в размере 10% основной суммы. См. также simplified employee pension (SEP) plan.

ИПС

(INDIVIDUAL RETIREMENT ACCOUNTS - IRA). Закон о налоговой реформе 1976 г. предусмотрел ограниченную систему пенсионного обеспечения (qualified retirement plan) для частных лиц. В настоящее время налогоплательщик, имеющий трудовой доход, вправе открыть ИПС в коммерческом банке, сберегательном банке, кредитном союзе, ссудной ассоциации и др. фин. учреждениях. Ежегодный взнос на ИПС составляет 2 тыс. дол. или 100% дохода, в зависимости от того, какая из двух величин является меньшей. Если налогоплательщик, имеющий трудовой доход, имеет супругу(а) с минимальным трудовым доходом или без такового, то налогоплательщик может открыть ИПС на супругу(а). Общий взнос на оба ИПС ограничен 2250 дол. или 100% дохода, причем на один из двух ИПС не может быть внесено более 2 тыс. дол. Закон о налоговой реформе 1986 г. ввел определенные ограничения на возможность вычета (удержания) взносов на ИПС. Если излишек скорректированного валового дохода превышает 10 тыс. дол., то ни одна из частей взноса на ИПС не подлежит вычету. Если остаток составляет сумму менее 10 тыс. дол., то вычитаемая часть взноса на ИПС не может составлять сумму меньше 200 дол. Подходящие (соответствующие) суммы в долларах составляют 40 тыс. для супругов, заполняющих одну налоговую декларацию, 25 тыс. дол. для отдельных налогоплательщиков и 0 дол. для супругов, заполняющих каждый свою декларацию. На любой излишек взноса на ИПС, оставленного по окончании налогового года, налагается штрафной налог в размере 6%Доход, получаемый по ИПС, не облагается налогом, несмотря на возможность вычета (удержания) взносов на ИПС.Налогоплательщик может предпочесть отложить выплату ему сразу крупной суммы по указанному плану ограниченного пенсионного обеспечения, чтобы не оплачивать налог на такую сумму (в течение 60 дней с момента получения) и плату налога на будущее.За исключением случаев смерти и наступления нетрудоспособности, любые суммы, снимаемые с ИПС, до достижения лицом возраста 59,5 лет облагаются 10-процентным налогом. Для того чтобы избежать каких-либо штрафов, выплаты должны начинаться к апрелю года, следующего за годом, когда лицо, имеющее ИПС, достигло возраста 70,5 лет, однако выплаты могут быть распределены с учетом предполагаемой продолжительности жизни владельца ИПС.Прилагаемая диаграмма отражает динамику деятельности, связанной с ИПС.См. ПЛАНЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ СИСТЕМЫ КЕО.