В больших банках хорошие результаты дает жесткая система внутреннего контроля. , однако, в небольшом банке эта превентивная мера малоэффективна. Небольшое число служащих не позволяет рационально распределить обязанности и лишить бухгалтеров возможности злоупотреблений. Однако, как для мелких, так и крупных банков всегда полезны следующие мероприятия: - ротация обязанностей бухгалтеров, чтобы одни и те же счета клиентов не контролировались одним работником; - частые неожиданные ревизии или проверки счетов опытными банковскими аудиторами. Для обнаружения мошенничества весьма важен элемент неожиданности. Любое предупреждение о ревизии или проверке счетов дает бухгалтеру время для сокрытия злоупотреблений, которые найти будет сложно в случае, если мошенничеством занимается опытный бухгалтер; - ни один бухгалтер не должен осуществлять проводки по переводу средств с одного счета на другой ни под каким предлогом; - должно постоянно контролироваться наличие на всех проводках, кроме чеков и бланков о внесении депозита, направляемых в бухгалтерию, правомочной подписи; - все временно не используемые счета должны находиться под контролем одного из банковских служащих из числа руководящего состава; - личные счета работников бухгалтерии должны постоянно проверяться на предмет наличия необычных вкладов; - при закрытии каждого дня необходимо составлять список всех овердрафтов (если они есть). Такие списки должны регулярно проверяться; - работники бухгалтерии не должны иметь доступа к наличным деньгам кассиров.
