21 ноября 2024, 00:00
Прочитали: 461
Новая система уплаты налогов начнет действовать в России в 2025 году. Изменения коснутся и инвесторов, так как снизится лимит дохода, сверх которого вместо ставки 13% появится ставка 15%. Как и было в 2024, будет две ставки НДФЛ – 13% и 15%, изменяется шкала доходов, которая определяет уровень ставки.
Каких доходов касаются данные ставки налогов:
1. Процентных доходов от депозитов и остатков на счетах в российских банках.
2. Дивидендов по акциям и купонов по облигациям.
3. Положительной разницы от торговых операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, включая те, что на ИИС.
4. Доходов от операций с цифровыми финансовыми активами.
5. Доходов от реализации инвестиционных паев и долей участия в уставном капитале российских компаний.
6. Доходов в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и ПФИ, а также об приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций.
7. Доходов от страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
8. Доходов от продажи и дарения имущества.
15% надо будет платить только с превышения 5 млн. руб. в 2024 и 2,4 млн. руб. с 2025.
Пример.
В 2025 году инвестор получил доход по дивидендам в размере 3 млн. руб., других доходов не было.
2 400 000 руб. * 13% = 312 000 руб.
600 000 руб. * 15% = 90 000 руб.
Итого: налог составит 402 000 руб.
Если инвестор получает доход у разных налоговых агентов, то может возникнуть ситуация, что часть налога придется выплатить самостоятельно. Разные налоговые агенты не владеют информацией по общему доходу, который получает клиент, и рассчитывает налог по своей информации.
Пример.
У брокера № 1 инвестор получил доход в виде купонов по облигациям в размере – 1,5 млн. руб.
У брокера № 2 инвестор получил доход в виде купонов по облигациям в размере – 1,5 млн. руб.
Брокер № 1 и № 2, как налоговые агенты удержат каждый по 195 тыс. руб.:
1 500 000 руб. * 13% = 195 000 руб.
Итого: по двум брокерам налог с купонов по облигациям составит 390 тыс. руб.
Суммируя доходы по купонам, получается доход – 3 000 000 руб., что превышает лимит по ставке 13% на 600 тыс. руб., поэтому налоговая инспекция пришлет уведомление о необходимости уплаты c 600 тыс. руб. 2%.
600 000 руб. * 2% = 12 000 руб.
12 тыс. руб. инвестор должен заплатить до 1 декабря следующего года.
Налоговые льготы на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ).
Рассмотрим две налоговые льготы – ЛДВ.
Освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций от 9 млн. руб.:
1. Ценные бумаги обращаются на организованных торгах.
2. Ценные бумаги приобретены не ранее 01.01.2014 г. и находятся в непрерывном владении не менее 3 полных лет.
3. Размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.
Сохраняется льгота для государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг российских организаций и ценных бумаг иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства - члена Евразийского экономического союза, при условии что такие ценные бумаги находятся в собственности налогоплательщика более трех лет. В настоящее время в состав ЕАЭС входят пять стран: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация.
Освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций:
1. Ценные бумаги обращаются на организованных торгах.
2. Ценные бумаги находятся в непрерывном владении не менее 5 полных лет.
3. На последнее число месяца, предшествующего месяцу продажи ценных бумаг эмитента, недвижимость на территории России должна занимать в активах эмитента не более 50%.
В данную налоговую льготу вносятся изменения с 2025 года в виде ограничительного порога, доход от таких сделок будет облагаться налогом, если будет больше 50 млн. руб. Если доход инвестора составит 60 млн. руб., то:
С купонов по облигациям, которые зачисляются на брокерский счет, в отчетном периоде не взымается налог. Налог удерживается по окончании налогового периода. Таким образом, сумму налогов можно использовать в дальнейших инвестициях до конца года, а по итогу года уплатить ее.
При зачислении купонов по облигациям на счета отличные от брокерских, налог удерживает при зачислении сразу.
Данное условие не действует на налог по дивидендам.
Каких доходов касаются данные ставки налогов:
1. Процентных доходов от депозитов и остатков на счетах в российских банках.
2. Дивидендов по акциям и купонов по облигациям.
3. Положительной разницы от торговых операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, включая те, что на ИИС.
4. Доходов от операций с цифровыми финансовыми активами.
5. Доходов от реализации инвестиционных паев и долей участия в уставном капитале российских компаний.
6. Доходов в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и ПФИ, а также об приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций.
7. Доходов от страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
8. Доходов от продажи и дарения имущества.
| Как было | Как станет |
| До 5 млн. руб. годового дохода – 13% С превышения 5 млн. руб. – 15% |
До 2,4 млн. руб. годового дохода – 13% С превышения 2,4 млн. руб. – 15% |
15% надо будет платить только с превышения 5 млн. руб. в 2024 и 2,4 млн. руб. с 2025.
Пример.
В 2025 году инвестор получил доход по дивидендам в размере 3 млн. руб., других доходов не было.
2 400 000 руб. * 13% = 312 000 руб.
600 000 руб. * 15% = 90 000 руб.
Итого: налог составит 402 000 руб.
Если инвестор получает доход у разных налоговых агентов, то может возникнуть ситуация, что часть налога придется выплатить самостоятельно. Разные налоговые агенты не владеют информацией по общему доходу, который получает клиент, и рассчитывает налог по своей информации.
Пример.
У брокера № 1 инвестор получил доход в виде купонов по облигациям в размере – 1,5 млн. руб.
У брокера № 2 инвестор получил доход в виде купонов по облигациям в размере – 1,5 млн. руб.
Брокер № 1 и № 2, как налоговые агенты удержат каждый по 195 тыс. руб.:
1 500 000 руб. * 13% = 195 000 руб.
Итого: по двум брокерам налог с купонов по облигациям составит 390 тыс. руб.
Суммируя доходы по купонам, получается доход – 3 000 000 руб., что превышает лимит по ставке 13% на 600 тыс. руб., поэтому налоговая инспекция пришлет уведомление о необходимости уплаты c 600 тыс. руб. 2%.
600 000 руб. * 2% = 12 000 руб.
12 тыс. руб. инвестор должен заплатить до 1 декабря следующего года.
Налоговые льготы на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ).
Рассмотрим две налоговые льготы – ЛДВ.
Освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций от 9 млн. руб.:
1. Ценные бумаги обращаются на организованных торгах.
2. Ценные бумаги приобретены не ранее 01.01.2014 г. и находятся в непрерывном владении не менее 3 полных лет.
3. Размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.
Сохраняется льгота для государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг российских организаций и ценных бумаг иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства - члена Евразийского экономического союза, при условии что такие ценные бумаги находятся в собственности налогоплательщика более трех лет. В настоящее время в состав ЕАЭС входят пять стран: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация.
Освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций:
1. Ценные бумаги обращаются на организованных торгах.
2. Ценные бумаги находятся в непрерывном владении не менее 5 полных лет.
3. На последнее число месяца, предшествующего месяцу продажи ценных бумаг эмитента, недвижимость на территории России должна занимать в активах эмитента не более 50%.
В данную налоговую льготу вносятся изменения с 2025 года в виде ограничительного порога, доход от таких сделок будет облагаться налогом, если будет больше 50 млн. руб. Если доход инвестора составит 60 млн. руб., то:
- 50 000 000 – налог 0
- 2 400 000 – налог 13%
- 7 600 000 – налог 15%
С купонов по облигациям, которые зачисляются на брокерский счет, в отчетном периоде не взымается налог. Налог удерживается по окончании налогового периода. Таким образом, сумму налогов можно использовать в дальнейших инвестициях до конца года, а по итогу года уплатить ее.
При зачислении купонов по облигациям на счета отличные от брокерских, налог удерживает при зачислении сразу.
Данное условие не действует на налог по дивидендам.
Оцените материал:
Источник: СНГБ
