За последние месяцы были приняты законопроекты, которые внесли ряд важных налоговых изменений для инвесторов. Рассказываем, как они повлияют на клиентов АТОН.
1. Приостановка действия соглашений об избежании двойного налогообложения
8 августа 2023 года был подписан Указ Президента РФ N 585 о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран (в том числе с США).
Также с 1 января 2024 года ООО «АТОН» не будет являться Квалифицированным посредником (QI) в связи с расторжением Соглашения QI с Налоговой службой США (IRS). Из-за этого АТОН больше не будет выполнять функции QI, в том числе применять льготные ставки налога США.
Было: Льготная ставка налога США на дивиденды по акциям (10%) и купоны облигаций (0%), выпущенных эмитентами США.
Стало: Штрафная ставка 30% налога США на дивиденды по акциям и купоны облигаций, выпущенных эмитентами США.
2. Вычет НКД из купонной выплаты
Было: НКД (накопленный купонный доход) вычитался в качестве расхода при продаже / погашении облигаций.
Стало: С 1 января 2024 года НКД будет вычитаться при получении первой купонной выплаты по облигации. Соответственно, при дальнейшей продаже / погашении облигации повторно НКД вычитаться не будет.
Если у нас не будет информации о НКД, выделенном в сумме покупки, мы не сможем учесть его в расходе при выплате купонов и учтем его так же, как и раньше — при продаже или погашении облигации.
3. Удержание налога с иностранных дивидендов
Было: Сейчас дивиденды по иностранным эмитентам — это один из немногих доходов, с которых АТОН не удерживает налог (такая же ситуация с куплей-продажей драгметаллов и валюты).
Стало: С 1 января 2024 года все российские брокеры должны будут удерживать налог с дивидендов от иностранных эмитентов.
Если налог уже удерживается у источника за рубежом, то при наличии действующего договора об избежании двойного налогообложения со страной эмитента, АТОН учтет такой налог как вычет (не должен превышать российский налог). Например, если по американским бумагам будет выплачен доход в виде дивидендов за вычетом 10% налога, то АТОН удержит у клиента дополнительно 3% (или 5%, в зависимости от суммы дохода).
4. Инвестиционный вычет при автоматической конвертации АДР
При автоматической конвертации депозитарных расписок в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 16 апреля 2022 года N 114-ФЗ, срок владения бумагами не будет считаться прерванным — инвестор сможет получить трехлетнюю налоговую льготу (дается при владении бумагами более трех лет и соблюдении ряда условий) в стандартном порядке. Такой подход будет применяться с 1 января 2024 года.
То есть, если вы продаете акции, полученные после автоматической конвертации АДР, срок владения для трехлетней налоговой льготы будет считаться с даты изначальной покупки АДР, а не с даты конвертации. Если вы подаете заявление на такой вычет, АТОН рассчитает его и предоставит автоматически. Вы можете обратиться по этому вопросу в чат поддержки ATON Line или к вашему персональному менеджеру.
Обращаем внимание, что законодатель указал данное изменение только для автоматической конвертации. То есть, принудительная и добровольная конвертации не должны подпадать под это изменение — для них срок владения прервется. Чтобы узнать, какая конвертация применялась к вашим ценным бумагам, нужно обратиться к персональному менеджеру.
5. Налогообложение при замещении еврооблигаций
Было: При замещении еврооблигаций (в момент самого замещения) необходимо было рассчитывать налоговую базу. Кроме того, налоговая база рассчитывалась при продаже уже замещенного актива.
Стало: Замещение еврооблигаций не будет облагаться налогом, если они были куплены до 1 марта 2022 года. Это относится ко всем замещениям, которые происходили, начиная с 1 января 2022 года и далее.
Таким образом, если условие с датой покупки соблюдается, то единственное налоговое событие возникнет в момент продажи уже замещенного актива(RU). В этом случае расход считается как расход на покупку еврооблигации, а доход — как доход от продажи RU актива.
Так как изменение распространяется в том числе на прошедший 2022 налоговый период, АТОН пересчитает ранее рассчитанные налоги по замещению. О наличии и деталях перерасчета клиентам сообщат персональные менеджеры.
6. Безналоговый перевод активов от КИК
Льгота безналогового получения активов от контролируемых иностранных компаний (КИК) продлена на 2023 год (ранее она действовала только в отношении активов, полученных от КИКов в 2022 году).
Если в 2023 году вы переводили активы с КИКа на свой личный счет, то в 2024 году вы можете подать налоговую декларацию и заявление, чтобы освободить такой доход от налога, а также зафиксировать расходную часть для будущей продажи.
Напомним условия для получения льготы (они не изменились):
После прохождения камеральной налоговой проверки по вашей декларации, вы можете предоставить ее и сопроводительные документы в АТОН для фиксации расходов.
7. Удержание налога по купонам
Было: Ряд брокеров/депозитариев удерживали налог с выплачиваемых клиентам купонов / процентов по облигациям в момент начисления. То есть, клиентам приходили на счет уже очищенные от налога суммы.
Стало: Налог удерживается только в случаях вывода средств / бумаг со счета или в конце года.
АТОН на протяжении многих лет следует принципу удержания налога по купонам /процентам по облигациям в случаях вывода со счета средств/бумаг или в конце года. Соответственно, для клиентов в этой части ничего не меняется.
В случае возникновения вопросов просим клиентов обращаться к персональным менеджерам.
Оцените материал:
Источник: АТОН
