Банковские вклады сейчас выглядят очень привлекательно. Процент высокий — многие инвесторы, даже не слишком консервативные, смотрят на это направление как на реальную возможность заработать.
Но далеко не все знают, что на доход с вкладов теперь придется платить налог.
Что это вообще за налог такой и насколько сильным грузом он нас ляжет? Давайте разберемся.
Подробнее смотрите на YouTube:
Налог на доход с банковских вкладов — это, на самом деле, не то чтобы неожиданная новость. В определенном виде он был и раньше, но под старые условия почти никто не попадал.
А вот новые правила хотели ввести еще в начале пандемии.
Но реализацию все откладывали и откладывали.
И вот момент настал. Сейчас меры коснутся более широкого круга вкладчиков.
Иногда в контексте нашей сегодняшней темы говорят «налог со вкладов». Это, конечно, некорректно. Само тело вклада налогом не облагается. Так о чем все же речь? На что конкретно налог?
Алексей Яковлев, адвокат, партнер Taxadvisor: "Это проценты, которые начисляют банки по любым счетам, кроме эскроу-счетов и счетов, по которым ставка менее 1%. Все остальные счета, где начисляются проценты, подпадают под налогообложение. Попадает процентный доход, я подчеркиваю, который начисляют банки. Российские банки. Банки, находящиеся на территории России".
То есть, имеются в виду самые обычные депозиты, накопительные счета. Остаток по карте тоже сюда относится, если на него начисляют больше 1% годовых.
Ценные бумаги сюда не попадают. Там свой режим налогообложения и другие нормы. Также налог не касается бонусов банков вроде кешбэка. Эти правила не действуют и на проценты по вкладам, выплаченным в порядке наследования.
При каких условиях возьмут налог?
Алексей Яковлев, адвокат, партнер Taxadvisor: "Предусмотрен вычет, который считается как 1 млн, умноженный на максимальное значение ставки ЦБ на каждый месяц. За 2023 год ставка будет 15%. То есть, мы берем миллион, умножаем на ставку 15%, получаем 150 тысяч рублей. У Яковлева Алексея Алексеевича сумма процентов, которая набежала за 2023 год, предположим, 100 тысяч. Но необлагаемый вычет, как мы только что с вами посчитали, на 15%. Это 150 тысяч. Поэтому получается, что доход, который мне набежал, покрывается вычетом, которые мне положен по закону".
Что насчет ставки ЦБ? В начале прошлого года она равнялась 7,5%. Потом она все росла и росла и к концу году стала аж 16%. Почему мы до этого говорили о 15%? Потому что берется самая большая ставка на первое число месяца. Из первых чисел выделяется 1 декабря, когда ставка равнялась как раз этим самым 15%.
Итак, итоговая формула за минувший год: 1 млн рублей умножаем на 15% = 150 тыс. руб. Если у вас доход по вкладам ниже этой суммы, то можете спать спокойно, с вас в этом году налог не возьмут. В следующем году формула изменится в зависимости от ставки ЦБ. Но уже можно сказать, что на 1 января ставка 16%. А это значит, что необлагаемый налогом лимит составит не менее 160 тыс. руб.
Как все это технически происходит? Каждый банк, где у вас начисляется процент, отправляет информацию в налоговую. ФНС по каждому из нас собирает эти данные, суммирует и смотрит: достаточный ли доход, чтобы взять с налог, или нет.
Алексей Яковлев, адвокат, партнер Taxadvisor: "Здесь важен такой момент: берется миллион и считается 15% — 150 тыс. А дальше неважно. У меня, может быть, лежало 500 тысяч на счету, но была ставка 70%, хотя такое невозможно. Если в результате этого расчета доход этот в виде процентов стал 160 тысяч — тоже все условно, — то 10 тысяч (160 тысяч минус 150 тысяч) — это тот доход, который мне включат в налогообложение. То есть, неважно, какая сумма была у меня на вкладе — 500 тысяч или 2 млн. Вычет, который мне положен — это миллион, умноженный на 15%".
Где вообще можно найти проценты по депозитам больше уровня ключевой ставки? Это очень редкое явление. Так что за относительно небольшие вклады можно быть спокойными. Если у вас был все тот же условный миллион, скажем, под 10%, то он принес за год 100 тысяч руб. Лимит не превышен, все окей. Никаких долгов.
А если 2 млн? Давайте подсчитаем. Они вам принесли 200 тысяч, если лежали в 2023 году при 10% годовых. Вычитаем 150 тысяч, остаются 50 тысяч. Налог на них составит 13%. Получаем 6 500 руб. Вот он, ваш платеж. Звучит вроде бы не страшно…
А что, если доход превысил 5 млн? Тут вступает правило прогрессивного НДФЛ. С таких больших сумм нужно будет заплатить 15%, а не 13%. Эти проценты, кстати, касаются как резидентов, так и нерезидентов.
Но на налоге можно сэкономить. На него распространяется вычет. То есть, вполне реально вернуть 13%. Например, с суммы 6 500 рублей это 845 рублей.
Кто будет платить?
Много ли россиян попадает под этот налог? По данным Агентства по страхованию вкладов, средний размер вклада физлица за девять месяцев 2023 года был чуть более 300 тысяч рублей. Почти 97% вкладчиков имели на депозитах до 1 млн. Еще 1,5% — от 1 до 1,4 млн. Получается, налог затронет немногих.
А как обстоят дела с валютными вкладами?
Алексей Яковлев, адвокат, партнер Taxadvisor: "Здесь у нас в целом любой доход, который у нас в валюте, пересчитывается в рубли по курсу на дату получения дохода. Допустим, у вас валютный вклад, и каждый месяц в результате начисления процентов что-то вам прибавляется, какая-та сумма в долларах, евро, турецких лирах. Вот она сформировалась, и для цели НДФЛ она пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату, обычно на первое число месяца. Проценты за месяц набежали — вот первого числа произошло начисление".
Речь идет о валютных вкладах, открытых в России. Иностранных счетов россиян это не касается.
А если речь идет о совместном вкладе — например, общий счет у мужа и жены. Кто будет платить, если превышается лимит?
Алексей Яковлев, адвокат, партнер Taxadvisor: "Как правило, там все равно есть сторона, которая открывает, сторона договора банковского счета. Так же, как и с владением недвижимостью. В браке у нас почти все совместная собственность, если не брачный контракт. Тем не менее, если титульный владелец — один из супругов, счет в виде налога на имущество придет ему. Здесь, думаю, будет такой же подход".
Как и когда платить?
Как вообще узнать, что этот налог к вам относится? Где искать информацию? В этом смысле государство, скажем так, позаботилось об удобствах. Взаимодействие банков с ФНС происходит практически в автоматическом режиме. И все данные о наших депозитах и процентах у налоговой есть.
СИНХ Алексей Яковлев, адвокат, партнер Taxadvisor: "Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, вы можете прямо сегодня зайти в него и посмотреть. Там будет и сумма дохода в виде процента, и сумма налога, которая потенциально может вам прилететь. Через единый налоговый счет — мы теперь живем в этом режиме, когда в неком общем котле все наши налоговые обязательства варятся — произойдет начисление вот этого налога, и мы должны будем через ЕНС его закрыть".
Оплатить налог за 2023 год надо будет до 1 декабря 2024 года. Проверяйте уведомления в личном кабинете на сайте ФНС и в приложении Налоги ФЛ. Сообщение придет и на Госуслуги.
Если вы не заплатите вовремя, то ФНС любезно посчитает все ваши долги и наложит штраф 20% от суммы неуплаты. За каждый день просрочки полагаются пени в размере 1/300 ставки ЦБ. Но их общий размер не превысит саму задолженность.
Итак, доход считается со всех счетов, которые открыты на ваше имя в России. То есть, избежать налога, сделав 5 счетов по 1 млн вместо одного счета на 5 млн, не получится.
А что, если раскидать эти 5 млн на счета родственников и друзей?
СИНХ Алексей Яковлев, адвокат, партнер Taxadvisor: "Есть общий тренд на борьбу с такими схемами. Если вы сильно увлечетесь такими махинациями, то налоговая может через налоговые проверки доказать, что те владельцы, которых вы выставили как аватары за себя, не являются реальными налогоплательщиками. Не хочется, конечно, подсказывать налоговым органам, но в спорах в международном налогообложении есть термин «лицо, которое имеет фактическое право на доход». То есть там, когда налоговая предъявляет претензии, она эти пустые звенья выкидывает из цепочки и говорит: вижу, что настоящий налогоплательщик — это вот этот человек, а не аватарчик, за которого человек прячется".
Поэтому стоит быть осторожными и законопослушными. Потому что в теории за такими схемами может последовать и уголовное преследование, говорят специалисты. Этот налог мы в этом году платим впервые. Юридической практики пока нет.Все, как говорится, впереди.
Зачем нужен этот налог?
Почему он появляется именно сейчас?
Иван Уклеин, старший директор по банковским рейтингам агентства «Эксперт РА»: "Это сделано с оглядкой на мировой опыт, когда, действительно, большие капиталы... возникает вопрос, почему большие капиталы не являются налогооблагаемой базой. Здесь ориентировались на мировой опыт.
Сейчас совпало много факторов. Сейчас к этому налогу готовы практически все. Готовы банки с точки зрения технической реализации. Готова ФНС, которая проводила в течение этого длительного периода и разъяснительную работу с банками и населением. Объяснила, что это налог не на вклады, а на доходы со вкладов. К этому готовы сами россияне, к этому готовы профессиональные инвесторы, которые получили необходимый запас времени для того, чтобы подстроиться, распределить капиталы".
И все же: это налог на богатых или попытка поиграть в социальную справедливость? Или все вместе? Вопросы спорные. Ведь, например, вклады пенсионеров не исключены из-под новых правил.
Иван Уклеин, старший директор по банковским рейтингам агентства «Эксперт РА»: "Трудно говорить о социальной справедливости в этом контексте. Потому что есть, наверное, пенсионеры, которые за 45 лет трудового стажа скопили, условно говоря, 2 млн рублей последних сбережений, разместили их на депозиты по вполне рыночным ставкам. Кто-то может сказать, что социальной справедливости здесь нет. Двойное налогообложение: сначала налоги с трудовых доходов, потом еще с депозитов".
Алексей Яковлев, адвокат, партнер Taxadvisor: "Мне вообще иногда кажется, что вот этот шаг был сделан не столько с фискальной целью, но и для того, чтобы банки на почти конвейерной основе предоставляли бы информацию о доходах физических лиц, не ИП, в налоговые органы. Потому что раньше физлица, не ИП, были чуть более защищенной категорией, по которым информация шла не так легко. А теперь, когда вклады облагаются, ФНС имеет довольно оперативный доступ ко всем счетам физических лиц, не ИП. Я здесь усматриваю в не меньшей степени интерес не только фискальный".
Действительно, Налоговый кодекс подразумевает, что ФНС свободно получает информацию о счетах и операциях организаций и ИП. Некоторые специалисты говорили, что в случае физлиц все было не так просто: нужен был запрос, налоговая проверка. То есть, информация по счетам граждан вроде бы не была в режиме оперативного доступа.
А теперь, подчеркивают эксперты, банки все это автоматически передают. Получается еще одна база данных. Биг дэйта. А мы знаем, что такие базы, к сожалению, имеют свойство утекать. Насколько реальна опасность?
Иван Уклеин, старший директор по банковским рейтингам агентства «Эксперт РА»: "В данной ситуации, мне кажется, риски переоценены. ФНС всегда имела доступ к счетам граждан. Все последние годы у ФНС была информация, в каких банках гражданин имеет открытые счета. Соответственно, как только они закрываются, налоговая служба тоже получает уведомления. Здесь речь идет о том, что ФНС узнает даже не остатки, а только объем полученных процентов в течение налогового периода. Дает ли это какое-то вмешательство в частную жизнь? Я сомневаюсь, честно говоря. Потому что при большом желании у налоговой службы был инструментарий для того, чтобы эту информацию так или иначе получить".
Как бы то ни было, налог на проценты с депозитов после нескольких лет подготовки официально заработал. Пока под него попадают очень немногие. Но никто не может гарантировать, что через какое-то время критерии не поменяются и список не расширится.
