Финансовый план

Проект финансового будущего компании.

план доходов и расходов, привлечения заемных средств и их использования, потоков наличных средств, налоговых и других обязательных платежей на календарный период.

план, отражающий в денежной форме баланс доходов и расходов, а также финансовые результаты деятельности предприятия (фирмы). Включает следующие разделы: доходы и поступления средств; расходы и отчисления средств, кредитные взаимоотношения.

англ. financial scheme/рlan) – документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксируемый в балансе доходов и расходов предприятия, организации, включая взаимоотношения с бюджетом на планируемый период. Ф.п. необходим пр-тию, орг-ции для составления прогноза финанс. результатов деятельности и организации рационального движения финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финанс. стратегией. Гл. цель составления Ф.п. – согласование намечаемых расходов по производств. и соц. развитию пр-тия, орг-ции с его финанс. возможностями. В процессе составления Ф.п. определяют источники и объем собственных финанс. ресурсов пр-тия, орг-ции (прибыль, амортизация и др.); изучают возможность и целесообразность привлечения финанс. ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, благотворит. взносов и т.д.; выбирают оптимальные для конкретной ситуации формы образования и использования фондов ден. средств, взаимоотношений с бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками; устанавливают рациональные пропорции распределения финанс. ресурсов на внутрихоз. нужды: расширение и перевооружение произ-ва, материальное стимулирование, удовлетворение соц. потребностей членов трудового коллектива или вложение в др. пр-тия и орг-ции (долевое участие в формировании уставных капиталов, покупка ценных бумаг и др. операции на финанс. рынке); определяют целесообразность и экономич. эффективность планируемых капиталовложений; выявляют внутр. резервы произ-ва и повышения его рентабельности на базе имеющихся материальных и трудовых ресурсов, производств. мощностей, а также перспективы внедрения достижений НТП и совершенствования организации и управления произ-вом. Основная форма Ф.п. – баланс доходов и расходов. Составление Ф.п. предполагает выполнение комплекса расчетов по доходам и поступлениям средств, расходам и отчислениям, платежам в бюджет, а также увязку между собой доходов и расходов путем разработки проверочной таблицы к финанс. плану и самого финанс. плана как сводного документа. В зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы пр-тия право утверждать Ф.п. предоставляется общему собранию членов трудового коллектива, акционерам либо учредителям пр-тия, совету директоров или др. органу управления, уполномоченному в соответствии с уставом пр-тия решать финанс. вопросы. Ф.п. с учетом прогнозируемого периода движения финанс. ресурсов делят на перспективные (стратегические), составляемые на 3, 5 и более лет, и текущие годовые. В мировой и российской практике Ф.п. является важнейшим элементом бизнес-плана, составляемого для обоснования конкретных инвестиц. проектов и программ и для управления текущей и стратегич. финанс. деятельностью пр-тия. Работа по составлению Ф.п. проводится в несколько этапов. 1-й этап – анализ исполнения Ф.п. за год, предшествующий планируемому; 2-й – рассмотрение проектируемых производств. и экономич. показателей, на основе к-рых будет составляться Ф.п.; 3-й этап – разработка проекта Ф.п. на планируемый год. В процессе разработки проекта Ф.п. используют след. методы: нормативный; многовариантный; балансовый; экономич. анализа и синтеза; экстраполяции; прямого счета. Форма Ф.п. не регламентирована.