Паспорт сделки

Паспорт сделки - основной таможенно-банковский документ валютного контроля, который заполняется по всей номенклатуре экспорта и содержит: реквизиты банка, экспортера, получателя, реквизиты и условия контракта и т.д.

Паспорт сделки проверяется в уполномоченном банке на предмет соответствия реквизитам самого контракта и нормам действующего законодательства. Паспорт сделки необходим при таможенном оформлении экспортных отправок, а его копия, остающаяся в банке, ложится в основу досье по данной сделке.

Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

ст. 20 федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

документ валютного контроля, с помощью которого в РФ экспортеры и импортеры подтверждают обоснованность платежа по сделке. Введен с целью воспрепятствовать нелегальному переводу валюты за рубеж. П.с. оформляется в банке экспортера (импортера), который выполняет функции агента валютного контроля. Копия данного паспорта предъявляется таможне при оформлении экспортируемого (импортируемого) товара. Экспортер (импортер) заполняет П.с. в двух экземплярах, подписывает его и представляет на подпись банку вместе с оригиналом или заверенной копией контракта. Банк проверяет соответствие содержащихся в П.с. сведений контракту и соответствие условий контракта российскому законодательству (при этом экспортный контракт должен предусматривать зачисление валютной выручки только на счета экспортеров, а импортный - оплату контракта только со счетов импортеров), после чего подписывает П.с. Первый его экземпляр возвращается экспортеру (импортеру), второй помещается в открываемое банком досье.

Паспорт сделки (ПС) – документ, используемый для валютного контроля. При импорте банк, выполняющий функции агента валютного контроля, отслеживает поступление товара, выполнение работ или предоставление услуг за переведенные за рубеж деньги. При экспорте ПС позволяет удостовериться в поступлении валюты за вывезенные за границу товары, выполненные работы или предоставленные услуги. Такие ПС называются экспортно-импортными.

В случае, если товар не продается и не покупается, а обменивается по бартеру, то есть на другой товар, оформляется так называемый паспорт бартерной сделки.

Кроме того, существуют паспорта, в которых фиксируется получение кредитов от зарубежных контрагентов, а также предоставление займов иностранным организациям, -это паспорта сделки по кредитному договору.

ПС содержит сведения об участниках международного договора, их наименование, адреса, платежные реквизиты.

Экспортер или импортер оформляют ПС самостоятельно и передают два экземпляра документа в банк, который выступает в качестве агента валютного контроля. Представитель банка ставит на документ подпись и печать. Таким образом, финучреждение берет на себя роль валютного контролера по данному контракту. Первый экземпляр возвращается клиенту, второй остается в банке и вкладывается в досье по сделке. При этом кредитная организация выступает не только в качестве валютного контролера, но и осуществляет расчетное обслуживание контракта, то есть все платежи по договору проходят через нее.

Особый порядок оформления существует для бартерных сделок. В этом случае компания направляет в Управление уполномоченного Министерства торговли РФ по региону заявление по установленной форме, оригинал контракта, два экземпляра паспорта сделки, документы, подтверждающие полномочия представителя юридического лица и др. Полученное разрешение прикладывается впоследствии к документам, предоставляемым в банк.

Таким образом, ПС оформляется фактически при заключении любого вида импортного или экспортного контракта или кредита с международной организацией. Но есть и ряд случаев, когда этот документ оформлять не нужно.

Во-первых, когда с российской стороны выступает резидент – не юридическое лицо и не зарегистрированный предприниматель. Такая сделка не считается торговой операцией.

Во-вторых, если сделка совершается между нерезидентом и российской кредитной организацией. Например, банки при получении кредитов от иностранных организаций освобождены от оформления ПС.

В-третьих, не нужен он также любой организации или частному предпринимателю в том случае, если сумма платежа не превышает 5 тыс. долларов по курсу Центрального банка на день заключения контракта.

Юридическая база для оформления паспорта сделки состоит из трех документов.

1. Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Инструкция ЦБ РФ от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля»

3. Приказ ГТК РФ от 03 ноября 1993 года № 449.

базовый документ, основа контроля внешнеторговых сделок, оформляемый экспортером или импортером в уполномоченном банке. П.с. подписывается ответственным лицом уполномоч. банка и содержит сведения о внешнеторговой сделке, излож. в унифицир. форме для контроля за выполнением экспортером или импортером порядка движения выручки и платежей в валюте, установл. нормативными актами органов валютного контроля на основе законодательства РФ. По каждому П.с. уполномоч. банком заводятся: досье – подборка документов, отражающая движение валютной выручки от экспорта товаров или валютных платежей по импорту, и журнал для отд. учета и регистрации входящих и исходящих документов валютного контроля. Уполномоч. банк – агент валютного контроля – выделяет ответственных лиц банка, уполномоч. подписывать П.с. и совершать иные действия по контролю за внешнеторг. сделкой. Для банка основанием отказа в регистрации и подписании П.с. служит хотя бы одно из след. условий: несоответствие данных внешнеторгового контракта (см. Контракт в международной торговле) сведениям, указан. в П.с.; несоответствие предусмотр. внешнеторговым контрактом валютных операций требованиям законодат. и иных нормативных актов РФ; оформление П.с. с нарушением установл. требований; наличие во внешнеторговом контракте пунктов, предусматривающих зачисление валютной выручки на счета пр-тий или лиц, не являющихся экспортерами, или оплату импортир. товаров со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному внешнеторговому контракту; отсутствие во внешнеторговом контракте условий, предусматривающих зачисление выручки на счет экспортера в уполномоч. банке РФ; предусмотр. во внешнеторговом контракте оплата импортир. товаров в наличной форме при отсутствии разрешения (лицензии) Банка России на указ. операции; отсутствие во внешнеторговом контракте конкретных сроков поступления товаров на тамож. тер. РФ или отгрузки товаров в РФ; отсутствие во внешнеторговом контракте конкретных сроков возврата ден. средств в иностр. валюте, перевед. в оплату импортир. товаров на счет импортера в банке импортера, при непоставке товаров (если предусмотрена оплата товара до его ввоза на тер. РФ); отсутствие во внешнеторговом контракте к.-л. сведений, необходимых для составления П.с. в установл. порядке; представление в банк импортера внешнеторгового контракта, составл. на иностр. языке, к-рым не владеют ответств. лица банка импортера, при отсутствии его завер. перевода на русский язык. Зачисление валютной выручки от экспорта товаров на иной (не в уполномоч. банке) счет допускается только при наличии у экспортера разрешения Банка России. По каждому внешнеторговому контракту, заключ. экспортером или импортером, оформляется один П.с. в 2 экз., подпис. одним уполномоч. банком, на транзитный или текущий валютный счет к-рого по данному внешнеторговому контракту должна поступить от импортера-резидента вся валютная выручка от экспорта товаров или осуществляться расчеты за импортир. товары по поручению импортера. Одновременно с заполн. и подпис. от его имени П.с. экспортер или импортер представляет в уполномоч. банк оригинал, копию внешнеторгового контракта либо выписку (если по объему полный текст занимает более 5 страниц) из внешнеторгового контракта, на основании к-рого и был составлен П.с. Любой из этих документов, завер. лицом, имеющим право первой подписи по валютному счету экспортера или импортера, и скрепл. круглой печатью, образец к-рой находится в банке, приобщается к досье (экспорта или импорта) по данному П.с. Экспортер и импортер с подписанием П.с. принимают на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за полное соответствие сведений, привед. в П.с., условиям внешнеторгового контракта, на основании к-рого был составлен данный П.с. С этого момента экспортер отвечает за зачисление в полном объеме и в установл. сроки выручки от экспорта товаров по внешнеторговому контракту на транзитный счет экспортера в уполномоч. банке, а импортер – за поступление в Россию товаров в полном объеме и в сроки, не превышающие 180 календарных дней между днем оплаты импортир. товаров и датой тамож. оформления. При невозможности поставки товаров импортер обязан вернуть в установл. внешнеторговым контрактом сроки, но не более чем 180 календарных дней с даты осуществления платежа, на указ. в П.с. текущий валютный счет импортера сумму предоплаты, ранее перевед. иностр. стороне по внешнеторговому контракту или ее приказу. Превышение этого срока может быть осуществлено только при наличии лицензии Банка России на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала. Под днем оплаты в данном случае подразумевается дата валютирования банковской операции по списанию средств с Ностро счета банка импортера или зачисления средств на Лоро счет иностр. банка или банка – его корреспондента в пользу иностр. стороны по внешнеторговому контракту или ее приказу. Под датой тамож. оформления импортир. товара понимается дата принятия грузовой тамож. декларации соответств. органом, осуществляющим оформление данного товара. Банк, подписывая П.с., принимает данный внешнеторговый контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров или за обоснованностью платежей в иностр. валюте за импортир. по этому контракту товары. Банк за выполнение функций агента валютного контроля вправе взимать с экспортера или импортера плату – ее размер не должен превышать 0,15% суммы внешнеторгового контракта, на базе к-рого подписан П.с. В данную сумму не входят вознаграждение банка импортера за выдачу гарантии валютного контракта и иные платежи по договорным отношениям между банком и импортером, возникающим в связи с выдачей указ. гарантии. Нарушения порядка осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров, позволившие экспортеру скрыть выручку за отгруж. на экспорт товары, влекут за собой наложение на банк штрафа в размере всей сокрытой экспортером выручки, перевед. в рубли по курсу Банка России на дату пересечения товаром тамож. границы РФ. При повторном нарушении установл. порядка и за невыполнение или ненадлежащее выполнение требований и предписаний Банка России, Государственного таможенного комитета России, а также отказ от предоставления указ. органам запрашиваемой документации по валютным операциям установлена ответственность в виде приостановления Банком России действия внешнеторгового контракта или лишения банка лицензии на проведение валютных операций. Банк импортера, выдавший гарантию валютного контракта, несет солидарную с импортером финанс. ответственность перед гос-вом в лице органов валютного контроля в пределах обязательств, вытекающих из текста гарантии. Для обеспечения своевременности и полноты поставки оплач. товаров или возврата суммы предоплаты банк импортера может на свое усмотрение и свой риск принять: предоставл. третьей стороной поручительство за возврат импортеру предоплаты; банковскую гарантию исполнения иностр. стороной внешнеторгового контракта своих обязательств по поставке товаров и(или) гарантию возврата платежа; иные способы, позволяющие обеспечить исполнение обязательств, характерные для междунар. практики. В случае обнаружения банком импортера фактов непредставления импортером в указ. сроки ксерокопий грузовой тамож. декларации, подтверждающих ввоз товара на тамож. тер. РФ, уполномоч. лицо банка импортера приостанавливает операции по средствам импортера, находящимся у него на счетах импортера, на сумму, соответств. стоимости ввезенной партии товаров. Территориальное учр-ние Банка России, получив об этом уведомление банка импортера , принимает решение о наложении на импортера штрафа за каждый день просрочки сверх установл. сроков, но не свыше стоимости ввезенной партии товаров.