Друзья, недавно мы выпускали ролик о самозанятости:
Но нам пришло очень много вопросов, и мы поняли, что рассказали далеко не всё. Сегодня разберем еще несколько нюансов, важных для самозанятых.
В законах, указах и письмах министерств чёрт ногу сломит, поэтому мы позвали на помощь экспертов, которые все нам уточнили.
С какими видами работы можно совмещать самозанятость?
Практически с любыми: можно одновременно быть самозанятым и работать по трудовому договору. И даже в одной и той же сфере. То есть, школьные учителя-репетиторы могут выдохнуть.
А вот что нельзя:
- оказывать в качестве самозанятого услуги или продавать товары той же компании, в которой вы устроены по ТК;
- записывать свои доходы, полученные по трудовому договору, в счет самозанятости — это сильно "расстроит" ФНС;
- в течение двух лет после увольнения оказывать услуги в качестве самозанятого своему бывшему работодателю.
Вообще, когда вы открываете самозанятость, у вас как бы "двоится" налоговый режим: что-то можно проводить по самозанятости с налоговой ставкой 6%, а где-то неизбежен НДФЛ 13%. Поэтому полезно уточнить, какие доходы как нужно оформлять, а также заранее готовить подтверждающие документы.
Самозанятый — не внештатный работник
Очень важно понимать разницу:
- внештатные работники — физлица, устроенные в компанию по договору гражданско-правового характера;
- внешние совместители устроены по ТК РФ;
- самозанятые — сторонние исполнители, они подписывают договоры, похожие на ГПХ.
Ни первые, ни вторые не могут просто взять и перейти на самозанятость, продолжая выполнять ту же работу в той же компании, с теми же условиями.
Если разницу не понимать, налоговая может заподозрить вас или компанию в подмене трудовых отношений, в итоге есть риск, что попросят заплатить 13% НДФЛ по доходам, которые вы пытались провести через самозанятость. Даже если вы сделали это неумышленно или компания вас ввела в заблуждение.
А что с госслужащими?
У них много ограничений. Помимо основной работы, они вправе заниматься только педагогической, научной и творческой деятельностью. Что же до самозанятости, то государственные и муниципальные служащие, согласно разъяснениям Минтруда России, вправе применять режим НПД только в отношении доходов от сдачи в аренду жилых помещений.
Что насчет своего производства?
Самозанятый может торговать любыми товарами собственного производства, за исключением лицензионных и подакцизных – например, алкоголя. Но есть и еще кое-что: в России работает система обязательной маркировки, которая всё время расширяется и затрагивает все большее количество товаров. Например, маркировка “Честный знак” обязательна на ремнях из натуральной кожи – в отличие от искусственных. И если вы производите кожаные ремни, то на самозанятость доходы от продажи таких товаров не записать.
Какие договоры нужно оформлять самозанятому?
Исходим из того, что документы нужны всегда, кроме сделок с физлицами до 10 000 рублей. Однако налоговая при желании в любой момент может "докопаться", поэтому бухгалтеры советуют лишний раз оформить бумажку – "чище" будете. Кроме того, без договора вы не докажете, что вас обманули. Вместе с договором обычно идёт и акт, который подтверждает, что работу вы реально выполнили, всё оплачено и претензий нет.
Договор нужен и компаниям-заказчикам, чтобы отстаивать свои права и успешно проходить разные бухгалтерские проверки.
Могут ли самозанятые торговать на маркетплейсах?
Никаких ограничений нет: торгуйте хоть на Озоне, хоть в ларьке около дома. Главное — чтобы товары были вашего производства, не требовали акциза, лицензии и маркировки “Честный знак”. А еще — чтобы сам маркетплейс был готов работать с самозанятыми.
Что со сдачей недвижимости?
Можно работать официально (а можно и не работать) и сдавать свою квартиру в аренду. Квартиру родственника — формально нельзя: "самозанятый не может получать доход от представления интересов другого — по договорам поручения, комиссии или агентским договорам”. Однако неформально это можно сделать: договор составить на имя собственника жилья, но указать, чтобы оплата приходила на вас как самозанятого. Таким образом вы будете выставлять чеки и при этом делать все "по-чистому". Проблем возникнуть не должно.
Что же касается нежилых помещений, то проводить полученный от них доход через самозанятость нельзя.
Налоговый вычет получить можно?
Увы, нет: на него имеют право только те, кто платит НДФЛ 13%.
Что с социальными пособиями?
Самозанятый имеет право на единовременную выплату при рождении ребенка и по уходу за ребёнком до 1,5 лет. Однако рассчитывается она не от вашего дохода, как при работе по найму, а по базовым тарифам государства. Кроме того, самозанятый остается при этом и физлицом, поэтому имеет право на все выплаты, пособия, субсидии, на которые может претендовать безработный.
Что с алиментами?
Если другого дохода, кроме как по самозанятости, нет, то алименты начисляются на весь объем доходов, полученных через нее. Если дохода нет, алименты не начисляются.
Правда, доходы самозанятых не всегда стабильные от месяца к месяцу. Поэтому можно договориться о средней сумме за последние 12 месяцев, либо о фиксированной сумме, решающее слово здесь за судом.
А если самозанятый ещё и устроен по трудовому договору? Тогда алименты могут считать от разных источников дохода, по долям.
Как быть иностранцам и нерезидентам?
Можно зарегистрироваться в качестве самозанятого, даже если вы давно не были в России и потеряли налоговое резидентство. Минфин ещё в конце 2021 года пояснил, что налоговый нерезидент может стать самозанятым. Главное — чтобы был российский ИНН для регистрации и работы. Если же вы уже имеете статус самозанятого, у вас его никто не отнимет.
Фрилансер из РФ может работать с иностранными клиентами и компаниями. Если вы получаете деньги на российский счёт, оформляйте все как обычно. А составляя договор с иностранным физлицом или юрлицом, не забудьте указать, что являетесь самозанятым.
Если оплата поступила в валюте, то в приложении "Мой налог" надо отразить поступление в рублях и выставить чек на рублёвую сумму. То есть, сконвертировать валюту по курсу ЦБ на дату её поступления.
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал – мы создали его, чтобы помочь вам стать финансово независимым!
